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高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析預(yù)習(xí)題：內(nèi)部控制缺陷
不要低估任何一個(gè)時(shí)刻，每一分秒都有可能是人生的轉(zhuǎn)折。2020年高級(jí)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：內(nèi)部控制缺陷，讓我們一起練習(xí)起來吧！
【案例分析】
A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)B公司進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B公司綜合業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的56個(gè)賬號(hào)中，有4個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶，其中的3個(gè)系統(tǒng)管理員權(quán)限用戶均為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護(hù)人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務(wù)管理、賬務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等子系統(tǒng)的權(quán)限，并且有權(quán)開啟后臺(tái)操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統(tǒng)存在內(nèi)部控制缺陷。
理由：以業(yè)務(wù)外包方式建設(shè)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)投入實(shí)際運(yùn)行后，系統(tǒng)開發(fā)商或服務(wù)商不應(yīng)具有系統(tǒng)管理員權(quán)限。對(duì)于系統(tǒng)管理員用戶，必須對(duì)其操作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，檢查其操作是否經(jīng)過授權(quán)，防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。
（注：因2020年高會(huì)教材大綱暫未發(fā)布，此題為2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析，大家在預(yù)習(xí)階段可做參考。）
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