2019高級會計師《高級會計實務(wù)》案例分析：資金集中管理

美國G電氣公司（以下簡稱G公司）成立于1878年，是美國道瓊斯指數(shù)上唯一留下來的百年老店。作為一家多元化、全球化，集產(chǎn)品、服務(wù)、金融于一體的跨國公司，其在集團(tuán)融資與資金集中管理上具有很強的競爭優(yōu)勢，其中“現(xiàn)金池”管理模式為其一大特色。目前，G公司近千家企業(yè)在全球各地設(shè)立82個“現(xiàn)金池”，這些“現(xiàn)金池”歸G總部財務(wù)部統(tǒng)一運作。

迄今為止，G公司在華已投資設(shè)立了40多家經(jīng)營實體，投資業(yè)務(wù)包括高新材料、消費及工業(yè)品、設(shè)備服務(wù)、商務(wù)融資、保險、能源、基礎(chǔ)設(shè)施、交通運輸、醫(yī)療和消費者金融等十多項產(chǎn)業(yè)或部門。G公司在中國設(shè)立一個母公司賬戶，在每天的下午4點，銀行系統(tǒng)自動對子公司賬戶進(jìn)行掃描，并將子公司賬戶清零，嚴(yán)格按照“現(xiàn)金池”的操作進(jìn)行。例如，A公司在銀行享有100萬美元的透支額度，到了下午4點，系統(tǒng)計算機開始自動掃描，發(fā)現(xiàn)賬上透支80萬美元，于是便從集團(tuán)公司的現(xiàn)金池里劃80萬美元歸還，將賬戶清零。倘若此前A公司未向集團(tuán)公司“現(xiàn)金池”存錢，則記作向集團(tuán)借款80萬美元，而B公司如果賬戶有100萬美元的資金盈余，則劃到“現(xiàn)金池”，記為向集團(tuán)公司貸款，所有資金集中到集團(tuán)公司后，顯示的總金額為20萬美元。如果總部賬戶“現(xiàn)金池”余額不足以滿足各下屬公司的日間透支，則根據(jù)總部與銀行間的授信協(xié)議，由商業(yè)銀行向總部賬戶進(jìn)行“短期貸款”以彌補其差異。

G公司的這種做法實現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享：集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的資金可以集中歸攏到一個“現(xiàn)金池”中，同時成員企業(yè)可以根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求有條件地使用池內(nèi)的資金。總部“現(xiàn)金池”賬戶匯集了各成員單位銀行賬戶的實際余額，當(dāng)成員單位銀行賬戶有資金到賬時，該筆資金自動歸集到總部“現(xiàn)金池”賬戶；各成員單位銀行賬戶上的實際資金為零，各成員單位的支付資金總額度不超過集團(tuán)規(guī)定的“可透支額度”；成員單位有資金支付時，成員單位銀行賬戶與總部“現(xiàn)金池”賬戶聯(lián)動反映，實時記錄資金變化信息；實行集團(tuán)資金“現(xiàn)金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率。通過管理過程中的可用額度控制，成功降低資金風(fēng)險。

要求：

根據(jù)本案例，請回答企業(yè)集團(tuán)資金集中管理有哪些運作模式？