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經(jīng)營周期(Operating Cycle)是指從存貨的形態(tài)到收回應(yīng)收賬款取得現(xiàn)金的時(shí)間周期。
經(jīng)營周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
經(jīng)營周期包含了存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),涵蓋了從賒購到賒銷以及至終收回款項(xiàng)的區(qū)間。
現(xiàn)金周期(Cash Cycle)是指從發(fā)生支付采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金到收回銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款所需要的時(shí)間,也稱為現(xiàn)金循環(huán)周期(Cash Conversion Cycle)。
現(xiàn)金周期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
現(xiàn)金周期為經(jīng)營周期扣減應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)后的余值,因?yàn)閼?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示從采購存貨到支付采購貨款的時(shí)間,真正支付現(xiàn)金的時(shí)點(diǎn)在“支付采購貨款”處。所以,現(xiàn)金周期表示的是從現(xiàn)金流的角度出發(fā),從現(xiàn)金流出到現(xiàn)金流入的時(shí)間。
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