2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（二十一）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

下列選項(xiàng)中，提供的數(shù)據(jù)傳輸方式安全性至低的網(wǎng)絡(luò)是：

A、專用網(wǎng)絡(luò)。

B、局域網(wǎng)絡(luò)。

C、區(qū)域網(wǎng)絡(luò)。

D、公用交換網(wǎng)絡(luò)。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審查（信息技術(shù)）。增值網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商通常會(huì)提供一定程度的網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)。公用交換網(wǎng)絡(luò)不提供任何安全服務(wù)，且數(shù)據(jù)將通過(guò)多個(gè)公用節(jié)點(diǎn)，容易遭受攻擊。局域網(wǎng)絡(luò)通常是內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，外部人員不容易接觸到。專用網(wǎng)絡(luò)由企業(yè)專用，外部人員也難以接觸到。所以公用交換網(wǎng)絡(luò)是安全性至低的網(wǎng)絡(luò)。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。下列選項(xiàng)中，公司合并或取得另一公司的至不正當(dāng)理由是為了？

A、提高股票價(jià)格。

B、分散風(fēng)險(xiǎn)。

C、降低勞動(dòng)成本。

D、響應(yīng)政府政策。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，分散風(fēng)險(xiǎn)是合并或購(gòu)買其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由。對(duì)政府政策作出反應(yīng)、降低勞動(dòng)力成本也是合并或購(gòu)買其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由。而提高股票價(jià)格不是合并或購(gòu)買其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由，因?yàn)橥ㄟ^(guò)直接增加公司業(yè)績(jī)等其他方法也會(huì)產(chǎn)生這種結(jié)果。

單選題

X國(guó)某政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府專項(xiàng)基金，用于向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍應(yīng)該是：

A、提供給中央政府的發(fā)放報(bào)告是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

B、資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題是否合理充分。

C、該機(jī)構(gòu)在發(fā)放政府基金時(shí)是否合理有效。

D、該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)。合規(guī)性審計(jì)的審計(jì)范圍是該機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者政府法規(guī)的遵守程度，機(jī)構(gòu)對(duì)受益者的資格是否進(jìn)行調(diào)查和基金發(fā)放的適當(dāng)性屬于對(duì)有關(guān)政策的遵守情況，應(yīng)該是審計(jì)的范圍?；鸢l(fā)放的效率性應(yīng)當(dāng)是績(jī)效審計(jì)而非合規(guī)性審計(jì)的范圍。發(fā)放報(bào)告的正確性不屬于有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況，因而不是合規(guī)性審計(jì)的范圍。資金是否能有效緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題屬于政策執(zhí)行的效果，與有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況無(wú)關(guān)。

單選題

在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)下面哪項(xiàng)是至不重要的一項(xiàng)？

A、上一年該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)。

B、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

C、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性審計(jì)業(yè)務(wù)。由外部審計(jì)師進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)的時(shí)間和結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序時(shí)需要考慮的事項(xiàng)，但相對(duì)而言，與組織風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系不是很直接，因而是至不重要的因素。

單選題

在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)時(shí)，審計(jì)師進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理程序。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，下列至為合理的措施是？

A、內(nèi)審活動(dòng)關(guān)于如何建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理程序向管理層提出建議。

B、制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策是管理層的權(quán)利，不屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C、首席執(zhí)行審計(jì)官應(yīng)向外部法律顧問(wèn)尋求關(guān)于處理風(fēng)險(xiǎn)管理的違法現(xiàn)象的意見(jiàn)。

D、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該認(rèn)為缺乏風(fēng)向管理程序是一個(gè)信號(hào)，應(yīng)對(duì)管理層實(shí)施舞弊檢查。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架的建立。管理包括風(fēng)險(xiǎn)管理，但是如果企業(yè)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序，內(nèi)審部門應(yīng)該提醒管理層關(guān)注這一情況，并提出設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理程序的具體建議。即使缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序是一個(gè)危險(xiǎn)信號(hào)，但是在進(jìn)一步取得舞弊可能發(fā)生的證據(jù)之前就計(jì)劃舞弊審查還為時(shí)過(guò)早。在大多數(shù)企業(yè)中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序并不算違法違規(guī)行為。

單選題

管理層注意到某分公司至近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理層希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。關(guān)于對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述哪項(xiàng)正確？

A、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)組織潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。

B、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。

C、預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。

D、以上三個(gè)都不是。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的排序。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該全面考慮審計(jì)委員會(huì)和管理層的要求，審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)并不一定比管理層要求的重要，也并不表明更高的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織產(chǎn)生的不利暴露來(lái)衡量，風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果和可能性，這取決于被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)。預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)不一定比金額低的事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)高。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“審計(jì)計(jì)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露的關(guān)注”內(nèi)容，不利暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

單選題

在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，就其中評(píng)估該部門有效性時(shí)至重要的因素是：

A、經(jīng)營(yíng)審計(jì)運(yùn)用了先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。

B、其目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致。

C、制定審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。

D、擁有大量技術(shù)人員。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是運(yùn)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)（效率和效果）。在對(duì)某部門實(shí)施經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，首先要確定該部門設(shè)立的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否與組織整體目標(biāo)相符合，是否有助于組織整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其次要檢查是否有效地實(shí)施和完成了部門已設(shè)立的目標(biāo)。因此，部門目標(biāo)與組織整體目標(biāo)是否一致是判斷該部門是否有效的至重要因素。