2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十五）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和其他類似信息進(jìn)行追蹤。為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

A、應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲；

B、對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)，以確定更新內(nèi)容的正確性；

C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因；

D、應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫(kù)選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是運(yùn)用電算化審計(jì)工具和技術(shù)。答案A正確。應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲。能確定該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確。

答案B.C.D均不正確。見題解A。

單選題

以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其至接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法；

B、可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行；

C、通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程；

D、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)至佳的公司進(jìn)行比較來完成。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是其他合理性測(cè)試。A.不正確?；鶞?zhǔn)比較法包括與行業(yè)先鋒和世界上至好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行比較?；鶞?zhǔn)比較法或使用行業(yè)范圍的數(shù)據(jù)以對(duì)參加比較的公司提供的信息給予保密，或使用合作公司的數(shù)據(jù)。

B.不正確?；鶞?zhǔn)比較法需要的是涉及數(shù)量比較的測(cè)量方法。

C.不正確。基準(zhǔn)比較法可被應(yīng)用到一個(gè)公司的所有職能領(lǐng)域。事實(shí)上，制造業(yè)常常是有行業(yè)特點(diǎn)的。但是有些事情如處理訂單，支付貨款則沒有行業(yè)特點(diǎn)。因此通過向業(yè)績(jī)至佳的公司學(xué)習(xí)，制造業(yè)有更多的機(jī)會(huì)來提高自己的業(yè)績(jī)。

D.正確。見A。

單選題

通過對(duì)甲公司的理賠部門的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于索賠處理系統(tǒng)存在問題，已經(jīng)支付了大量重復(fù)的款項(xiàng)。在退出會(huì)議時(shí)，理賠部門的副部長(zhǎng)告訴審計(jì)師，我們已經(jīng)嘗試立即啟動(dòng)恢復(fù)重復(fù)付款，而索賠處理系統(tǒng)將在六個(gè)月內(nèi)得到加強(qiáng)，以糾正問題。在此基礎(chǔ)上，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)：

A、在合理時(shí)期內(nèi)安排后續(xù)工作來評(píng)估實(shí)施糾正措施的影響。

B、擴(kuò)大下次對(duì)于理賠部門的定期審計(jì)的范圍，來評(píng)估理賠處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

C、與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行討論，并要求該委員會(huì)確定具體的跟進(jìn)行動(dòng)。

D、監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候安排后續(xù)工作。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是解決問題的四個(gè)步驟。首席審計(jì)執(zhí)行官監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候安排后續(xù)工作。以便對(duì)充分性和有效性進(jìn)行測(cè)試。

單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計(jì)師更多地以口頭報(bào)告來補(bǔ)充書面報(bào)告。助理審計(jì)師增加口頭報(bào)告的至有可能的原因是：

A、口頭報(bào)告可以減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試；

B、用非正式形式表達(dá)，可以無需準(zhǔn)備；

C、用口頭報(bào)告可以提高整體審計(jì)效率；

D、可以展開討論并提供可能需要的其它信息。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。答案A不正確，減少支持審計(jì)結(jié)果所需的測(cè)試數(shù)與審計(jì)報(bào)告的形式無關(guān)；

答案B不正確，口頭報(bào)告也應(yīng)以正規(guī)的形式傳遞，需要仔細(xì)的準(zhǔn)備；

答案C不正確，審計(jì)報(bào)告應(yīng)為接收人采納，他們不會(huì)提高整體的審計(jì)效率。

答案D正確，中期報(bào)告可以口頭傳達(dá)，并使內(nèi)部審計(jì)師取得反饋并對(duì)反饋?zhàn)鞒龇磻?yīng)。由于中期報(bào)告允許面對(duì)面的溝通，使內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)或進(jìn)一步需求作出反應(yīng)。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師為了證實(shí)冒名或被解職職員的存在應(yīng)利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)：

A、對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法。

B、凈支付額的重復(fù)計(jì)算。

C、對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試。

D、對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是測(cè)試控制。CAAT程序能夠重復(fù)計(jì)算工資總額、工資凈額、所得稅和其他扣除項(xiàng)目、以及累計(jì)或用過的假期等項(xiàng)目。這些復(fù)算結(jié)果有助于確定薪金處理程序是否正確運(yùn)行，或職員文件是否被更改了，但是不能識(shí)別冒名或被終止合同解職的職員。在CAAT程序中，某些真實(shí)交易被加上標(biāo)記，當(dāng)這些交易通過系統(tǒng)處理時(shí)，能夠產(chǎn)生一個(gè)數(shù)據(jù)文件，該文件可以追蹤通過系統(tǒng)的處理過程，并且允許審計(jì)師檢查這個(gè)處理過程。

單選題

當(dāng)進(jìn)行審計(jì)分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)日?，F(xiàn)金管理存在問題。下列不需要考慮的是：

A、解決現(xiàn)有冋題可以減小固有風(fēng)險(xiǎn)。

B、發(fā)現(xiàn)問題實(shí)施的控制測(cè)試。

C、解決現(xiàn)有問題應(yīng)采取的程序。

D、解決現(xiàn)有能給企業(yè)帶來哪些好處。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是解決問題的四個(gè)步驟。沒有必要要確保減少固有風(fēng)險(xiǎn)（只能通過減少現(xiàn)金的使用來實(shí)現(xiàn)，但這時(shí)不現(xiàn)實(shí)的）。

單選題

公司正在考慮購(gòu)買一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這項(xiàng)收購(gòu)進(jìn)行審慎性檢查。內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍至不可能包括：

A、將當(dāng)前訴訟卷宗的價(jià)值不利于購(gòu)買者的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)；

B、對(duì)購(gòu)買者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

C、對(duì)購(gòu)買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

D、對(duì)購(gòu)買者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評(píng)估。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是控制測(cè)試的范圍。答案A正確，訴訟價(jià)值的評(píng)價(jià)要求法律專家。內(nèi)部審計(jì)師至多就是對(duì)商法的基本原則作出正確評(píng)價(jià)，也就是說，認(rèn)識(shí)到問題或潛在問題存在的能力，并確定需要采取的進(jìn)一步研究或需要取得的幫助（實(shí)務(wù)公告1210.1）。因此，內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任就限于應(yīng)用外部服務(wù)提供者來評(píng)價(jià)訴訟的價(jià)值。

答案B和C不正確，對(duì)法律、法規(guī)與合同的合規(guī)性檢查在內(nèi)部審計(jì)的范圍之內(nèi)；

答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)控制，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。