2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十七）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師在收集證據(jù)時(shí)經(jīng)常運(yùn)用面談技術(shù)。下列關(guān)于面談技術(shù)的說(shuō)法，不正確的是：

A、面談技術(shù)往往沒(méi)有調(diào)查問(wèn)卷客觀

B、面談時(shí)需要觀察被訪談人的面部表情和動(dòng)作

C、如果要利用面談證據(jù)，必須收集一些客觀證據(jù)來(lái)證明它

D、通過(guò)面談可以直接得出結(jié)論

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。需要通過(guò)收集客觀資料證實(shí)面談收集的證據(jù)，僅靠面談不能直接得出結(jié)論。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師在與數(shù)據(jù)錄入人員面談之后識(shí)別出系統(tǒng)中存在的重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)師采用以下哪種措施至為恰當(dāng)？

A、內(nèi)部審計(jì)師可以忽略該重大缺陷，因?yàn)樵摽刂迫毕莶粫?huì)威脅公司安全。

B、通過(guò)間接詢(xún)問(wèn)，以便了解更多關(guān)于重大缺陷的實(shí)情。

C、若錄入人員及時(shí)更正，可對(duì)該缺陷不進(jìn)行報(bào)告。

D、通過(guò)直接詢(xún)問(wèn)，盡可能獲得更多的信息。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。選項(xiàng)A，系統(tǒng)中的重大缺陷會(huì)威脅公司的安全，不能忽略；選項(xiàng)B，間接詢(xún)問(wèn)，既能讓內(nèi)部審計(jì)師獲取信息，又不會(huì)使職員有報(bào)告的感覺(jué)；相對(duì)而言，選項(xiàng)D不合適；選項(xiàng)C，對(duì)于重大缺陷，應(yīng)該報(bào)告。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)師正在考慮制作調(diào)查問(wèn)卷表來(lái)研究員工對(duì)控制程度的態(tài)度。以下哪項(xiàng)是在設(shè)計(jì)問(wèn)卷表時(shí)不用考慮的重要標(biāo)準(zhǔn)？

A、提問(wèn)的措辭必須保證回答者能正確理解。

B、提問(wèn)的措辭必須可靠，使它們能衡量那些想要衡量的問(wèn)題。

C、問(wèn)卷應(yīng)盡量簡(jiǎn)短，以提高回復(fù)率。

D、必須回答“否”表示存在問(wèn)題。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。a.不正確。每一個(gè)提問(wèn)的有效性和可靠性是非常重要的。

b.不正確。見(jiàn)題解A。

c.不正確。當(dāng)調(diào)查問(wèn)卷太長(zhǎng)時(shí)，人們不愿意填寫(xiě)和完成這些問(wèn)卷。

d.正確。提問(wèn)可以是多項(xiàng)選擇題、填寫(xiě)在空格里的題、短文形式的題以及階梯狀答案，等等。]

單選題

某審計(jì)師在開(kāi)展面談時(shí)，通過(guò)問(wèn)卷來(lái)收集關(guān)于賒銷(xiāo)處理性質(zhì)的信息。遺憾的是，該問(wèn)卷沒(méi)有覆蓋面談對(duì)象所提供的一些相關(guān)信息。而且，審計(jì)師沒(méi)有記錄進(jìn)一步開(kāi)展審計(jì)調(diào)查可能會(huì)面臨的問(wèn)題，上述過(guò)程的主要缺陷是：

A、審計(jì)師沒(méi)有考慮面談對(duì)象所提供信息的重要性。 　 　　 　

B、在本該進(jìn)行有組織面談的時(shí)候卻運(yùn)用了問(wèn)卷形式。

C、問(wèn)卷的應(yīng)用使審計(jì)師無(wú)法記錄其他信息。 　　 　　 　

D、審計(jì)方案不完整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。A正確。內(nèi)部審計(jì)師既沒(méi)有在設(shè)計(jì)的調(diào)查問(wèn)卷中考慮到面談?wù)咚峁┬畔ⅲ矝](méi)有在面談中將這些信息記錄下來(lái)，可以說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有給予這些信息足夠的重視，這是本題的主要問(wèn)題。

B不正確。在結(jié)構(gòu)化面談中可以使用調(diào)查問(wèn)卷。

C不正確。使用調(diào)查問(wèn)卷不妨礙記錄其他信息。

D不正確。這種說(shuō)法缺乏依據(jù)。

單選題

作為評(píng)估安全管理項(xiàng)目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)編寫(xiě)、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計(jì)師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計(jì)師。為確保不會(huì)遺漏重要信息，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A、記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計(jì)師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計(jì)師仔細(xì)檢查整個(gè)記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息

B、錄下談話，過(guò)后從中提取相關(guān)信息

C、不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話題訪問(wèn)該人員的上級(jí)，那時(shí)再獲取所需的任何信息

D、在談話過(guò)程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是詢(xún)問(wèn)和面談。答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師在記錄訪談對(duì)象所講的一切時(shí)很有可能錯(cuò)過(guò)重點(diǎn)；

答案B不正確，記錄整個(gè)面談是無(wú)效的；

答案C不正確，這種程序?qū)γ總€(gè)人的時(shí)間都是一種浪費(fèi)，而且內(nèi)部審計(jì)師還有可能得不到想要的信息。

答案D正確，預(yù)期是內(nèi)部審計(jì)師為了在廣泛討論中維持中心可以采用的一種方法。它假定內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)做了一些準(zhǔn)備性工作并且準(zhǔn)備仔細(xì)傾聽(tīng)。由于積極的傾聽(tīng)者能夠以比大多數(shù)人說(shuō)話更快的速度處理信息，因而可以預(yù)期。這樣，傾聽(tīng)者有時(shí)間分析信息和判斷哪些是至重要的。

單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有：

A、在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)

B、能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

C、有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能

D、有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是司法鑒定審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)師在法庭上不能構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)。

單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦進(jìn)行舞弊行為以獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師，而不是選擇該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師，主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有：

A、擁有在法庭上作為專(zhuān)家證人所必要的知識(shí)。

B、能用于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)。

C、能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)。

D、能用于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的高水平的記錄和組織技能。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是司法鑒定審計(jì)。審計(jì)師在司法鑒定的審計(jì)中收集的證據(jù)是可以作為法庭證據(jù)的。其特點(diǎn)是擁有在法庭上作為專(zhuān)家證人的所必要的知識(shí)。