以下題目CAE應(yīng)該如何應(yīng)對此情況？

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：smile 2021/10/09 16:53:03　字體：大小

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下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是：

CAE—般在召開年度董事會會議期間向董事會提交審計工作報告。高層管理人員已要求在每次董事會會議召開之前對CAE即將在會議上發(fā)言的內(nèi)容進(jìn)行審查，以便事先對相關(guān)事項或問題進(jìn)行討論。CAE應(yīng)該如何應(yīng)對此情況？

A.按要求向高層管理人員提供審計工作報告，并與其討論任何可能要求采取相關(guān)行動的事項。

B.不向高層管理人員提供審計工作。

C.只在審計工作報告中披露那些與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算相關(guān)的事項。

D.只向高層管理人員提供與已完成審計業(yè)務(wù)相關(guān)的信息

【正確答案】A

【答案解析】

A.正確，《標(biāo)準(zhǔn)》第2060條指出：“首席審計官必須定期向高級管理層和董事會報告內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力、職責(zé)、根據(jù)計劃開展工作的情況和對《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的遵循情況。報告中還必須包括重大風(fēng)險和控制事項，其中包括舞弊風(fēng)險、治理以及其他需要髙級管理層和/或董事會關(guān)注的事項?！?/p>

B.不正確，見題解A。

C.不正確，該選項內(nèi)容與題目所問無關(guān)，況且首席審計官所提交的工作報告應(yīng)該包括審計部門目標(biāo)、審計工作計劃和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以及實際偏離計劃的原因和需要采取的措施。

D.不正確，首席審計官不僅向高級管理層提供與已完成審計報告相關(guān)的信息，還提供與審計計劃、審計部門的目標(biāo)等相關(guān)的內(nèi)容。

考察知識點

CAE與高級管理層和董事會定期溝通內(nèi)部審計關(guān)鍵績效指標(biāo)

國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計實務(wù)》（2021-10-8）

國內(nèi)審計師：每日一練《內(nèi)部審計知識要素》（2021-10-8）

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