以下哪項(xiàng)是CAE的強(qiáng)制性責(zé)任：

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以下哪項(xiàng)是CAE的強(qiáng)制性責(zé)任：

A.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

B.確保健全的風(fēng)險(xiǎn)管理流程到位并正常運(yùn)行。

C.將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)總體評(píng)價(jià)傳達(dá)給高級(jí)管理層和董事會(huì)以供審查和批準(zhǔn)。

D.跟進(jìn)是否對(duì)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)墓芾泶胧?/p>

【正確答案】D

【答案解析】

工作標(biāo)準(zhǔn) 2600“溝通對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受”指出，“首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為管理層接受的風(fēng)險(xiǎn)水平可能無(wú)法被組織接受時(shí)，必須就此與高級(jí)管理層進(jìn)行討論。如果首席審計(jì)執(zhí)行官確信問(wèn)題未得到解決，必須與董事會(huì)進(jìn)行溝通”。雖然討論風(fēng)險(xiǎn)水平是恰當(dāng)?shù)模鞣讲⑽凑脚鷾?zhǔn)或拒絕此意見(jiàn)。但是，如果風(fēng)險(xiǎn)容忍度高于剩余風(fēng)險(xiǎn)，則意味著組織可以接受該風(fēng)險(xiǎn)水平。執(zhí)行指南 2120 指出，風(fēng)險(xiǎn)管理是高級(jí)管理層和董事會(huì)的關(guān)鍵責(zé)任，而不是 CAE。為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層確保健全的風(fēng)險(xiǎn)管理流程到位并正常運(yùn)行。董事會(huì)在確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理流程以及這些流程是否充分和有效方面履行監(jiān)督職責(zé)。在這個(gè)角色中，他們可以要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)檢查、評(píng)估、報(bào)告或建議改進(jìn)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程的充分性和效果來(lái)協(xié)助他們。

考察知識(shí)點(diǎn)

溝通對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受

國(guó)內(nèi)審計(jì)師：每日一練《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》（2021-8-18）

國(guó)內(nèi)審計(jì)師：每日一練《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素》（2021-8-18）

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