以下關(guān)于《執(zhí)行指南》選項(xiàng)正確的是？

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CAE常常會(huì)被要求承擔(dān)組織的合規(guī)以及風(fēng)險(xiǎn)管理等職能。以下哪些是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)以外的工作”規(guī)定的可能會(huì)要求CAE履行本應(yīng)由管理層承擔(dān)的職責(zé)？ I.出現(xiàn)了新的監(jiān)管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，以確保合規(guī)。 II.CAE的上級(jí)除內(nèi)部審計(jì)外還分管其他職能，該上級(jí)分管的職能領(lǐng)域的審計(jì)師辭職，CAE對(duì)該上級(jí)分管的職能領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。 III.組織的資源有限或規(guī)模過小，不能建立單獨(dú)的合規(guī)職能。 IV.組織的流程不成熟，并且CAE具有在組織中介紹風(fēng)險(xiǎn)管理原理的至適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

A.只有I和IV。

B.只有II和III。

C.只有I、III和IV。

D.I、II、III和IV都是。

【正確答案】C

【答案解析】

I.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)以外的工作”列舉的情況之一。 II.不正確。CAE的上級(jí)除內(nèi)部審計(jì)外還分管其他職能，CAE對(duì)該上級(jí)分管的職能領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，這將導(dǎo)致組織的獨(dú)立性受損，實(shí)際上也會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。 III.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)以外的工作”列舉的情況之一。 IV.正確。這是《執(zhí)行指南》“1112—關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)以外的工作”列舉的情況之一。

考察知識(shí)點(diǎn)

識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的損害

國內(nèi)審計(jì)師：每日一練《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》（2021-12-22）

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