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初級會計職稱考試：彌補虧損
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2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：彌補虧損
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“彌補虧損”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題】
某企業(yè)2008年發(fā)生虧損20萬元，2009年盈利12萬元，2010年虧損1萬元，2011年盈利4萬元，2012年虧損5萬元，2013年盈利2萬元，2014年盈利為38萬元。則該企業(yè)2008－2014年總計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A.9.5
B.7.5
C.8
D.8.25
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅額。應(yīng)納稅所得額＝38－1－5＝32（萬元）。企業(yè)應(yīng)納所得稅＝32×25%＝8（萬元）。
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詳細(xì)問題描述： 08年后的5年內(nèi)彌補完之后還有-2萬的虧損，那要怎么處理??？ 答疑老師回復(fù)： 建議您一年一年的計算，這里容易出陷阱： 2008年虧損20萬，2009年盈利12萬，則2009年應(yīng)稅所得額為負(fù)8萬，也是2008年的虧損8萬，可以在以后的5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn) 2010年虧損1萬，可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，但是先結(jié)轉(zhuǎn)2009年的虧損 2011年盈利4萬，彌補2009年結(jié)余的虧損，即此時2008年虧損4萬，2010年的虧損1萬 2012年虧損5萬，此時虧損為2008年虧損4萬，2010年虧損1萬，2012年虧損5萬 2013年盈利2萬，彌補2008年的虧損，則此時2008年虧損2萬，2010年虧損1萬，2012年虧損5萬 注意，2008年的虧損，已經(jīng)后延至5年（2009、2010、2011、2012、2013）彌補，所以不可以再用2014年的盈利去彌補。 接著2014年盈利38萬，彌補2010年虧損1萬，2012年虧損5萬，剩余利潤32萬。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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