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初級會計職稱：應繳納增值稅
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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》答疑精華：應繳納增值稅
【試題內(nèi)容】
1、甲公司為小規(guī)模納稅人，商標權轉讓取得收入20萬元，甲公司應繳納增值稅（ ?。┤f元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
【正確答案】 C
【答案解析】 應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于《經(jīng)濟法基礎》第四章“應繳納增值稅”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
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問題詳細內(nèi)容： 20÷（1+3%）×3%=0.58 為什么不是直接20*3%？ /（1+3%）的意義是什么？ 答疑老師回復： 20萬是含稅收入，也就是20萬中包括增值稅，因此20÷（1+3%）得出不含稅部分，再用不含稅收入乘以稅率3%，得出應繳納的增值稅。 問題詳細內(nèi)容： 那是不是題目這樣出都是代表那個收入都是含稅收入？ 答疑老師回復： 有部分關于是否含稅的總結，請您參考一下： 1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的 2.普通發(fā)票上的價格是含稅的 3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的 4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的 5.價外費用的價格是含稅的 6.對于一般納稅人企業(yè)而言其收取的加工費，如果題目沒有特別的提示，則是按照不含增值稅處理的 7、對于運費。如果是銷售貨物的同時收取的運費，那么這是作為價外收入需要計算銷項稅的，價外收入都是含稅的，因此需要換算； 如果是支付的運費（無論購進還是銷售貨物），并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，那么是可以按照發(fā)票上金額的11%抵扣進項稅的。 8、委托加工中的加工費與材料費，一般是不含稅的。 |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），不得轉載！
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