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銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第二章第二節(jié)商業(yè)銀行風險管理組織十一

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/04/14 17:15:57  字體:

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第二章 商業(yè)銀行風險管理基本架構

2.2 商業(yè)銀行風險管理組織

  專欄:風險管理和風險損失責任

  商業(yè)銀行應當建立、健全科學的風險管理和風險損失績效考核、責任追究制度,以加強內(nèi)部控制、提升員工風險意識、促進商業(yè)銀行持續(xù)提高風險管理能力。在建立風險管理和風險損失績效考核、責任追究制度時,要注意以下幾個方面:

  一是對業(yè)務經(jīng)營部門的績效考核。業(yè)務經(jīng)營部門在開展業(yè)務經(jīng)營的同時,也是風險承擔者。對業(yè)務經(jīng)營部門的績效考核,如果僅單純考核其財務收益,或者業(yè)務經(jīng)營規(guī)模和市場份額,就會對業(yè)務經(jīng)營部門形成過度激勵,容易導致其在業(yè)務經(jīng)營過程中過于追求短期效益而忽視潛在的風險。從國際先進銀行的風險管理實踐來看,對業(yè)務經(jīng)營部門的績效考核,通過引入風險調(diào)整后績效,即對其業(yè)務經(jīng)營帶來的財務收益與其承擔的風險水平進行比較,來考核其承擔的風險水平與獲取的財務收益是否相平衡,從而促進業(yè)務部門穩(wěn)健經(jīng)營。同樣,對業(yè)務經(jīng)營部門開展業(yè)務承擔的風險所造成的實際損失,也要由業(yè)務經(jīng)營部門承擔。

  二是對風險管理部門的績效考核。以貨款為例,貸款不良率是反映銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的一個指標。實際工作中,有的人認為,既然貨款不良率是風險指標,就應當成為風險管理部門的績效指標,運用貨款不良率來對風險管理部門進行績效考核。事實上,這是錯誤的。如果對風險管理部門考核貨款不良率的高低,就會反向激勵風險管理部門掩蓋貨款的真實風險。因此,對風險管理部門的績效考核因?qū)⒇浛铒L險分類偏離度,即貨款不良率計量的準確程度作為其績效考核指標。風險管理部門作為職能部門,對其績效考核的重點是其開展風險管理工作的質(zhì)量,如對業(yè)務經(jīng)營部門承擔的風險是否計量準確、是否實施了有效的監(jiān)控、報告。

  三是追究責任與盡職免責。銀行的本質(zhì)是經(jīng)營貨幣風險,在實際業(yè)務經(jīng)營和風險管理過程中,其承擔的風險必然會有一部分形成實際的損失。如銀行發(fā)放貨款,就有形成壞賬的風險,就有可能產(chǎn)生不良貨款。一方面,銀行要對形成的損失或發(fā)生的風險事件,按照“權責統(tǒng)一,錯責相當”的原則,建立責任追究制度,從而對在業(yè)務經(jīng)營和風險管理過程中,相關部門或人員沒有履行好職責,甚至違規(guī)違紀進行查處懲戒。同時,也要建立盡職免責制度,對于嚴格按規(guī)定和程序操作,但由客觀原因?qū)е嘛L險損失、風險事件的,可予以免責,而不能只要發(fā)生風險事件或形成風險損失就進行處罰,否則容易導致銀行內(nèi)部相關部門、人員互相推諉,規(guī)避責任,而不是積極、主動的管理風險。

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