銀行從業(yè)資格考試《個人理財》知識點：稅收規(guī)劃

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/02/05 14:11:54　字體：大小

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稅收規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少納稅和遞延繳納的一系列規(guī)劃活動。

在我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)中，以自然人即單獨個人為納稅人的稅種并不是很多。其中，個人所得稅是唯一的完全以自然人為納稅人的稅種。

1.稅收規(guī)劃的原則

（1）合法性原則，最基本的原則；

（2）目的性原則，最根本的原則；

（3）規(guī)劃性原則，最有特色原則；

（4）綜合性原則。

2.稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

（1）避稅規(guī)劃，即為客戶制訂的理財計劃采用“非違法”手段，獲取稅收利益的規(guī)劃。

主要特征有以下幾點：非違法性，有規(guī)則性，前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險性，有利于促進稅法質(zhì)量的提高，反避稅性。

（2）節(jié)稅規(guī)劃，即理財計劃采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的規(guī)劃。

節(jié)稅規(guī)劃的主要特點如下：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營的調(diào)整性與后期無風(fēng)險性，有利于促進稅收政策的統(tǒng)一和調(diào)控效率的提高，倡導(dǎo)性。

（3）轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃，即理財計劃采用純經(jīng)濟手段，利用價格杠桿，將稅負轉(zhuǎn)給消費者或轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或自我消轉(zhuǎn)的規(guī)劃。

主要特點：純經(jīng)濟行為，以價格為主要手段，不影響財政收入，促進企業(yè)改善管理，改進技術(shù)。

3.稅收規(guī)劃的主要步驟

（1）了解客戶的基本要求情況和要求

①婚姻狀況；②子女及其他贍養(yǎng)人員；③財務(wù)情況；④投資意向；⑤對風(fēng)險的態(tài)度；⑥納稅歷史情況；⑦要求增加短期所得還是長期資本增值；⑧投資要求。

（2）控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

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