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稅務師《稅法二》每日一練：境外所得稅抵免額的計算方法（2024.01.01）
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單選題
某居民企業(yè)2022年度境內應納稅所得額為1000萬元，設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業(yè)所得稅60萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30％，該居民企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應納稅所得額是（?。┤f元。
A、1018
B、940
C、1200
D、1060
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
甲國企業(yè)取得的境外所得＝60÷30％＝200（萬元），我國應納稅所得額＝1000＋200＝1200（萬元）。
【點評】本題考查境外所得稅抵免額的計算方法。
第1步：抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額
第2步：實繳稅額：可抵免境外稅額
第3步：比較確定境外抵免額：第1步和第2步孰低金額。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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