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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：暫時(shí)性差異（2022.7.10）
真正的自信，是在任何時(shí)候都從容不懼的面對！備考稅務(wù)師，平時(shí)多訓(xùn)練，準(zhǔn)備得越充分，考試越有把握！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練精選習(xí)題，好好做題吧！
單選題
2018年12月31日，甲公司A材料的賬面余額為20萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4萬元，由于市場價(jià)格上升，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為19萬元。則2018年12月31日，A材料的暫時(shí)性差異為（ ）。
A、新增可抵扣暫時(shí)性差異4萬元
B、新增可抵扣暫時(shí)性差異1萬元
C、轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異1萬元
D、轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬元
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
2018年以前，存貨的賬面價(jià)值＝20－4＝16（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，形成可抵扣暫時(shí)性差異4萬元；
2018年12月31日，存貨減值恢復(fù)，其賬面價(jià)值為19萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬元，因此可抵扣暫時(shí)性差異的余額為1萬元，本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異3萬元。
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稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.10）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（07.10）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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