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稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅（07.07）
鍥而不舍，金石可鏤。備考稅務(wù)師，熟讀課本還不夠，加深知識點的印象，查漏補缺。正保會計網(wǎng)校精心準(zhǔn)備稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練精選習(xí)題，來做題吧！
單選題
甲公司為售出產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責(zé)退換或免費提供修理服務(wù)。2016年年末甲公司按照當(dāng)期該產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計產(chǎn)品修理費用。2016年年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬戶余額為45萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為11.25萬元（均為產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的）。2016年年末實際銷售收入為2000萬元，實際發(fā)生修理費用30萬元。2016年稅前會計利潤為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，保修費用在實際發(fā)生時可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于2016年與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的所得稅處理的表述中，正確的是（?。?/p>
A、2016年應(yīng)交所得稅為1252.5萬元
B、2016年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為2.5萬元
C、2016年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為13.75萬元
D、2016年所得稅費用為1255萬元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
應(yīng)確認的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”＝（5000－30＋40）×25%＝1252.5（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝55×25%＝13.75（萬元）；遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額＝13.75－11.25＝2.5（萬元）；當(dāng)期應(yīng)確認的所得稅費用＝1252.5－2.5＝1250（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（07.07）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（07.07）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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