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< 2024年 12月 >
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1、
甲公司為售出產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負(fù)責(zé)退換或免費(fèi)提供修理服務(wù)。2016年年末甲公司按照當(dāng)期該產(chǎn)品銷售收入的2%預(yù)計產(chǎn)品修理費(fèi)用。2016年年初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬戶余額為45萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為11.25萬元（均為產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的）。2016年年末實際銷售收入為2000萬元，實際發(fā)生修理費(fèi)用30萬元。2016年稅前會計利潤為5000萬元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，保修費(fèi)用在實際發(fā)生時可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于2016年與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的所得稅處理的表述中，正確的是（　）。
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