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稅務(wù)師實(shí)務(wù)每日一練:代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(6.6)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/06/06 11:36:19 字體:

大事皆由小事累積而成,沒有小事的積累,也難成大事。考稅務(wù)師也是如此,拿證沒有你想的那么容易,成績都是努力堆出來的。只有日積月累、腳踏實(shí)地,才能一步步接近成功。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,一天一道剛剛好!

多選題

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》(適用增值稅一般納稅人)中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,應(yīng)當(dāng)填列以下(?。I(yè)務(wù)。

A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失 

B、某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍 

C、某食品廠取得的銷售折讓 

D、某商場獲得的銷售折扣款 

E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品,當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項(xiàng)A、B、E,外購材料發(fā)生非正常損失、外購材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當(dāng)期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會(huì)計(jì)中直接計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目,在稅法中填報(bào)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》的 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄;選項(xiàng)C,銷售折讓在會(huì)計(jì)中是取得紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,在稅法中填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》時(shí),需要填列在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄;選項(xiàng)D,銷售折扣就是現(xiàn)金折扣,銷售折扣是按照銷售額(不扣除折扣額)計(jì)算的,進(jìn)項(xiàng)稅是不用轉(zhuǎn)出的。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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