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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）（4.29）
堅持雖是痛苦的事情，但卻能漸漸為你帶來好處。備考稅務(wù)師非常痛苦，但也需要大家咬牙堅持下去，“點(diǎn)石成金，滴水成河”。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為稅務(wù)師考生量身定制，每天堅持做題訓(xùn)練，加深對知識點(diǎn)的理解。
多選題
2021年2月，某珠寶店（系增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)的、準(zhǔn)備零售的金項(xiàng)鏈150克獎勵給優(yōu)秀的銷售人員，該批金項(xiàng)鏈的總成本為52000元，當(dāng)月同類金項(xiàng)鏈的零售價格為430元/克。則以下會計處理正確的有（ ）。
A.借：應(yīng)付職工薪酬 59420.35
貸：庫存商品 52000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7420.35
B.借：應(yīng)付職工薪酬 64500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 57079.65
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7420.35
C.借：主營業(yè)務(wù)成本 52000
貸：庫存商品 52000
D.借：稅金及附加 2853.98
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2853.98
E.借：應(yīng)付職工薪酬 2853.98
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2853.98
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
應(yīng)納消費(fèi)稅＝430÷（1＋13％）×150×5％＝2853.98（元）
應(yīng)納增值稅＝430÷（1＋13％）×150×13％＝7420.35（元）
借：應(yīng)付職工薪酬 64500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 57079.65
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7420.35
借：主營業(yè)務(wù)成本 52000
貸：庫存商品 52000
借：稅金及附加 2853.98
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2853.98
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稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（04.29）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（04.29）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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