新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【練習題】稅務師涉稅服務實務簡答題及答案解析
簡答題
某油氣田開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）開采原油40萬噸，當月銷售28萬噸，簽訂銷售合同，取得不含稅收入180萬元。
（2）開采原油過程中用于加熱的原油1.6萬噸，將開采的2萬噸原油自用于本企業(yè)職工食堂、浴室。
（3）開采天然氣50萬立方米，當月簽訂銷售合同銷售42萬立方米，合同上注明不含稅收入150萬元。
（4）簽訂采購合同購進開采設(shè)備，合同上注明不含稅金額270萬元，取得增值稅專用發(fā)票；簽訂運輸合同運回上述設(shè)備，支付運輸企業(yè)不含稅運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （已知該油氣田企業(yè)開采的原油和天然氣適用的資源稅稅率為6％。）
問題1：計算該企業(yè)當月應納的資源稅，并作出計提資源稅的會計處理。
答案
開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。
該企業(yè)當月應納的資源稅＝（180＋180÷28×2）×6％×10000＋150×6％×10000＝205714.29（元）
其中用于職工食堂、浴室應繳納的資源稅應計入“應付職工薪酬”，180÷28×2×6％×10000=7714.29（元）
借：稅金及附加 198000
應付職工薪酬 7714.29
貸：應交稅費——應交資源稅 205714.29
考察知識點
資源稅應納稅額的計算
問題2：計算該企業(yè)當月應納的增值稅。
答案
銷項稅額＝（180＋180÷28×2）×13％×10000＋150×9％×10000＝385714.29（元）
進項稅額＝270×13％×10000＋3×9％×10000＝353700（元）
應納的增值稅＝385714.29－353700＝32014.29（元）
考察知識點
資源稅應納稅額的計算
問題3：計算該企業(yè)當年應納的印花稅。
答案
應納的印花稅＝（180＋150＋270）×10000×0.3‰＋3×10000×0.3‰＝1809（元）。
考察知識點
資源稅應納稅額的計算
點擊圖片進入稅務師題庫刷更多好題↓
有人問稅務師延考會更難嗎？建議同學們放平心態(tài)，按照已考試同學的反饋，稅務師考查基礎(chǔ)知識，基本都是老師講過的內(nèi)容，個別考生基礎(chǔ)薄弱，會覺得難，反之，有認真聽課、練習，且準備比較充分的同學會覺得容易。
這里為您整理好了考前沖刺干貨，有歷年試題、模考試題、易錯題、考前必看高頻考點、考前3頁紙等重點干貨！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號