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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境外應(yīng)納稅所得額（2021.11.20）
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單選題
下列有關(guān)境外應(yīng)納稅所得額的計算，表述正確的是（ ）。
A、居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額為應(yīng)納稅所得額
B、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，僅對匯回中國境內(nèi)的所得，應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。
C、居民企業(yè)應(yīng)就其來源于境外的租金收入，扣除按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等規(guī)定計算的與取得該項收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額
D、在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，按照有關(guān)規(guī)定計算的虧損，可以抵減其境內(nèi)或其他國家的應(yīng)納稅所得額
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
選項A，居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額；選項B，居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額；選項D，在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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