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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：利息（2021.01.10）
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單選題
某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率6％從其關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款3000萬(wàn)元，借款期限1年。乙企業(yè)實(shí)際稅負(fù)低于該企業(yè)，假設(shè)該企業(yè)年度各月平均權(quán)益投資之和為12000萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、120
C、168
D、200
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5:1；其他企業(yè)，為2:1。 該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債資比例＝（3000×9）÷12000＝2.25，超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)比例。 不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例）。 年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息＝3000×6％×9÷12＝135（萬(wàn)元） 不得扣除利息支出＝135×（1－2÷2.25）＝15（萬(wàn)元） 準(zhǔn)予扣除的利息支出＝135－15＝120（萬(wàn)元） 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.10）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.10）
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