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2018年稅務師《財務與會計》每日一練：暫時性差異（2.26）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎的練習見識你的心碎，所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習吧！
單選題
企業(yè)2013年8月研發(fā)成功一項專利技術，發(fā)生研發(fā)支出1600萬元，其中符合資本化的金額為1200萬元，該無形資產(chǎn)的預計使用年限為10年，按照直線法進行攤銷。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出中費用化部分可加計50％稅前扣除，資本化部分允許按150％在以后期間分期攤銷，則無形資產(chǎn)在2013年末的暫時性差異為（ ）。
A、應納稅暫時性差異575萬元
B、可抵扣暫時性差異575萬元
C、應納稅暫時性差異600萬元
D、可抵扣暫時性差異600萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查常見資產(chǎn)引起的暫時性差異知識點。2013年末無形資產(chǎn)賬面價值＝1200－1200÷10÷12×5＝1150（萬元）；計稅基礎＝1200×150％－1200×150％÷10÷12×5＝1725（萬元）；資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，為可抵扣暫時性差異，金額為575萬元（1725－1150）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-02-26）
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正保會計網(wǎng)校
2018-02-26
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