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2014注冊稅務師考試《稅務代理實務》每日一練：增值稅稅額
單選題
某企業(yè)2013年10月“應交稅費－應交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為25800元，則在10月末企業(yè)應做的會計分錄為（ ?。?。
A、借：應交稅費―應交增值稅 14200
貸：應交稅費－未交增值稅 14200
B、借：應交稅費―應交增值稅 14200
貸：銀行存款 14200
C、借：應交稅費―應交增值稅（轉出未交增值稅） 14200
貸：應交稅費－未交增值稅 14200
D、借：應交稅費―應交增值稅（轉出未交增值稅） 14200
貸：銀行存款 14200
【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人月末應交未交的增值稅稅額，應通過“應交稅費―應交增值稅（轉出未交增值稅）”結轉至“應交稅費―未交增值稅”科目中。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-01-21）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-01-21）
正保會計網校
2014-01-21
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