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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（2024.01.06）
想考稅務(wù)師，那就拿出干勁，努力奮斗，不要退縮！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，每天都來(lái)做一道題，日積月累，積少成多！
單選題
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年8月批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售貨物取得的價(jià)款2320萬(wàn)元；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將外購(gòu)不含稅價(jià)值100萬(wàn)元的商品用于交際應(yīng)酬；將10年前購(gòu)入的小汽車銷售，不含稅售價(jià)8萬(wàn)元。則企業(yè)填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”的“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”本月數(shù)是（?。┤f(wàn)元。
A、8954
B、10868
C、10720
D、10773.1
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬不需要增值稅視同銷售，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售10年前購(gòu)入的小汽車屬于簡(jiǎn)易征稅范疇。所以第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷售額”＝7900＋2320÷（1＋13％）＋20＋800＝10773.1（萬(wàn)元）。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.06）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.06）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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