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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:退稅制度(9.17)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/09/17 08:35:13 字體:

要參加稅務(wù)師考試,付出是必然的,只有踏實復(fù)習(xí),才能得到好的結(jié)果!稅務(wù)師《稅法一》每日一練精選好題,幫你一天進步一點點,別忘了來做題哦!

單選題

關(guān)于符合條件的小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策,下列說法正確的是(?。?。

A、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60% 

B、增量留抵稅額一律為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額 

C、存量留抵稅額一律為2019年3月31日的期末留抵稅額 

D、納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
選項A,允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%。選項B,增量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定:(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。選項C,存量留抵稅額,區(qū)分以下情形確定:(1)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。(2)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零。

【點評】本題考查的是增值稅留抵稅額退稅政策。有關(guān)增量和存量留抵稅額的規(guī)定:

1)概念:

增量留抵稅額

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019331日相比新增加的留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

存量留抵稅額

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019331日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為2019331日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019331日期末留抵稅額的,存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,存量留抵稅額為零。

2)留抵稅額計算:

一般企業(yè):允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%。

小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)企業(yè):

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×100%

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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