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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練:客戶(hù)有未行使合同權(quán)利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理(2023.09.12)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/09/12 09:17:03 字體:

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單選題

甲公司經(jīng)營(yíng)連鎖面包店,系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年甲公司向客戶(hù)銷(xiāo)售了100萬(wàn)元的儲(chǔ)值卡,客戶(hù)可在甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門(mén)店使用儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司預(yù)期客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)值卡中將有大約相當(dāng)于儲(chǔ)值卡面值金額5%(即5萬(wàn)元)的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2021年12月31日,客戶(hù)使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)的金額為40萬(wàn)元。在客戶(hù)使用儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。若上述金額均為含稅價(jià),則甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的收入為(?。┤f(wàn)元。

A、35.4  

B、37.26  

C、39.82  

D、46.46 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的收入=40/(1-5%)/(1+13%)=37.26(萬(wàn)元)。

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