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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅 消費(fèi)稅（5.8）
夢想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
多選題
某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，每個(gè)戒指4克，成本合計(jì)為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元/克。則下列會計(jì)處理中正確的有（ ）。
A、借：應(yīng)付職工薪酬 19500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 16666.67
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2833.33
B、借：主營業(yè)務(wù)成本 15000
貸：庫存商品 15000
C、借：應(yīng)付職工薪酬 17833.33
貸：庫存商品 15000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2833.33
D、借：稅金及附加 833.33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
E、借：應(yīng)付職工薪酬 833.33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
【正確答案】 ABD
【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅＝487.5÷（1＋17%）×40×5%＝833.33（元）
應(yīng)納增值稅＝487.5÷（1＋17%）×40×17%＝2833.33（元）
（1）確認(rèn)收入
借：應(yīng)付職工薪酬 19500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 16666.67
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2833.33
（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 15000
貸：庫存商品 15000
（3）計(jì)提消費(fèi)稅
借：稅金及附加 833.33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 833.33
此題在2017經(jīng)典題解102頁。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練（2018-5-08）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-5-08）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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