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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅（5.7）
夢(mèng)想是什么，追求的時(shí)候不知道是什么，只知道是信念，實(shí)現(xiàn)了那種喜悅才明白夢(mèng)想是什么。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
2016年3月，企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2016年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，企業(yè)計(jì)提了200000元的減值準(zhǔn)備。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（ ）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50000
B、借：遞延所得稅負(fù)債 50000
貸：所得稅費(fèi)用 50000
C、借：遞延所得稅資產(chǎn) 50000
貸：所得稅費(fèi)用 50000
D、借：所得稅費(fèi)用 50000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50000
【正確答案】 C
【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)可抵扣的暫時(shí)性差異。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
會(huì)計(jì)處理為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)50000
貸：所得稅費(fèi)用50000
此題在2017經(jīng)典題解102頁。
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稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-5-07）
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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