新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務師《涉稅服務實務》每日一練：所得稅（5.7）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
2016年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產入賬價值和計稅基礎均為2000000元，2016年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產的賬面價值僅為1800000元，企業(yè)計提了200000元的減值準備。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為（ ）。（企業(yè)所得稅稅率為25%）
A、借：遞延所得稅資產 50000
貸：應交稅費——應交所得稅 50000
B、借：遞延所得稅負債 50000
貸：所得稅費用 50000
C、借：遞延所得稅資產 50000
貸：所得稅費用 50000
D、借：所得稅費用 50000
貸：應交稅費——應交所得稅 50000
【正確答案】 C
【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認可抵扣的暫時性差異。企業(yè)應確認遞延所得稅資產。
會計處理為：
借：遞延所得稅資產50000
貸：所得稅費用50000
此題在2017經典題解102頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-5-07）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號