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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)（9.14）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務(wù)師這個(gè)夢想你還記得嗎？稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題，正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點(diǎn)為單元，針對知識點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練。
多選題
甲公司為乙公司的母公司，雙方適用的所得稅稅率均為25%，適用的增值稅稅率均為17%。2012年，甲乙公司之間的內(nèi)部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存貨，售價(jià)為每件10萬元，成本為每件8萬元，貨款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存貨的40%，則下列關(guān)于甲公司2012年末合并報(bào)表工作底稿的會計(jì)處理中，表述正確的有（ ）。
A、合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60萬元
B、合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)抵消存貨160萬元
C、合并資產(chǎn)負(fù)債表中該項(xiàng)存貨的列示金額為1200萬元
D、合并報(bào)表中應(yīng)抵消應(yīng)付賬款2340萬元
E、合并報(bào)表中應(yīng)抵消應(yīng)收賬款1872萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題考查內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會計(jì)的合并處理知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝200×（10－8）×（1－40%）×25%＝60（萬元）；選項(xiàng)B，合并報(bào)表中應(yīng)抵消的存貨＝200×（10－8）×（1－40%）＝240（萬元）；選項(xiàng)C，合并報(bào)表中存貨的列示金額＝200×8×（1－40%）＝960（萬元）；合并報(bào)表中應(yīng)抵消應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款＝200×10×（1＋17%）＝2340（萬元），選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-09-14
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