2016年稅務(wù)師考試《稅法一》考試大綱

稅法一

稅法二

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

《稅法(Ⅰ)》考試大綱（2016年度）

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法（Ⅰ）》是針對(duì)全國(guó)稅務(wù)師考試而編寫(xiě)的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過(guò)學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營(yíng)改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

（一）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

（二）熟悉稅法的效力

（三）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

（四）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

（五）了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

（一）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

（二）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

（一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

（二）熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

（一）了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

第二章 增值稅

一、增值稅概述

（一）熟悉增值稅的類(lèi)型

（二）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

（三）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

（四）掌握增值稅的計(jì)稅方法

（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（一）熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

（二）掌握增值稅納稅人的分類(lèi)

（三）掌握小規(guī)模納稅人的管理

（四）掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

（二）掌握視同銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

（三）掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)的征稅規(guī)定

（四）熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

（五）熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型

（三）掌握增值稅稅率基本規(guī)定

（四）掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營(yíng)改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

（五）熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

（六）掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

（一）掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營(yíng)改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

（四）了解財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

（五）了解“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

（六）掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

（七）掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額

（二）掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

（三）了解二手車(chē)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題

（四）掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

（五）掌握“營(yíng)改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握含稅銷(xiāo)售額的換算

（二）掌握“營(yíng)改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)增值稅退（免）稅

（一）了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

（三）了解增值稅出口退稅率

（四）掌握增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

（五）掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

（七）了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)

十二、申報(bào)與繳納

（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）了解納稅期限

（三）了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

（二）掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開(kāi)具

（三）了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

（四）熟悉專用發(fā)票繳銷(xiāo)

（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

（六）熟悉丟失已開(kāi)具專用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專用發(fā)票、善意取得

虛開(kāi)的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

（八）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票

附錄：營(yíng)業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

第三章 消費(fèi)稅

一、納稅義務(wù)人

了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

二、稅目與稅率

（一）掌握消費(fèi)稅稅目

（二）熟悉消費(fèi)稅現(xiàn)行稅率

（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

三、計(jì)稅依據(jù)

（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

（二）了解銷(xiāo)售數(shù)量的確定

（三）掌握銷(xiāo)售額的確定

（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

（一）掌握從價(jià)定率計(jì)算

（二）掌握從量定額計(jì)算

（三）掌握從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

五、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算

（二）掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計(jì)算

（三）掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定

（四）掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

六、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

（三）掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

七、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

八、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

（一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

九、熟悉出口貨物消費(fèi)稅政策及管理

（一）熟悉消費(fèi)稅退（免）稅政策

（二）了解消費(fèi)稅退（免稅）管理

十、申報(bào)與繳納

（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）了解納稅地點(diǎn)

（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)

（四）了解納稅期限

（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法

（六）了解葡萄酒消費(fèi)稅管理

（七）了解成品油消費(fèi)稅征收管理

第四章 附加稅與煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費(fèi)附加

（一）了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

（三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

（一）了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

（二）熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

第五章 資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務(wù)人

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、征稅范圍

掌握征稅范圍的具體規(guī)定

四、稅目與稅率

（一）熟悉資源稅稅目

（二）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

五、計(jì)稅依據(jù)和納稅額的計(jì)算

（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

（二）熟悉應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、申報(bào)與繳納

（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（二）了解納稅地點(diǎn)

（三）了解納稅期限

（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章 車(chē)輛購(gòu)置稅

一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

（一）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

（三）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對(duì)象和征稅范圍

（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

（二）熟悉車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

掌握車(chē)輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，進(jìn)口

自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定。

五、稅收優(yōu)惠

（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

七、申報(bào)與繳納

（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

（二）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

（三）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限

（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

（五）熟悉完稅、免稅證明

第七章 關(guān)稅

一、關(guān)稅概述

（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

（二）熟悉關(guān)稅的分類(lèi)

二、納稅人及征稅對(duì)象

（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

（二）了解關(guān)稅征稅對(duì)象

三、稅率的適用

（一）了解關(guān)稅稅則制度

（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、關(guān)稅完稅價(jià)格

（一）掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格

（二）掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格

五、關(guān)稅減免

（一）熟悉法定減免稅

（二）熟悉特定減免稅

（三）了解臨時(shí)減免稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、關(guān)稅征收管理

（一）了解關(guān)稅繳納

（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

（三）了解關(guān)稅退還

（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

（五）了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

（六）了解海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理

第八章 國(guó)際稅法

一、國(guó)際稅法概述

了解國(guó)際稅法原則

二、稅收管轄權(quán)

（一）掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)函和分類(lèi)方法

（二）掌握約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

（三）掌握國(guó)際稅收抵免制度

三、避稅與反避稅

（一）了解主要國(guó)際避稅地

（二）熟悉國(guó)際避稅及基本方法

（三）熟悉國(guó)際反避稅及基本方法

四、國(guó)際稅收協(xié)定

了解稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

五、國(guó)際稅收合作

（一）了解國(guó)際稅收合作

（二）了解國(guó)際稅收征管協(xié)作

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