2016年稅務師考試《財務與會計》考試大綱

稅法一

稅法二

財務與會計

涉稅服務實務

涉稅服務相關法律

《財務與會計》考試大綱（2016年度）

本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要稅收政策調整。

本次大綱在2015 年度考試大綱的基礎上進行了部分補充和修訂。為了使教材體系更加科學、規(guī)范，將“公司并購與收縮”內容并入到第五章“投資管理”一章中，并將流動資產投資管理的內容單列為第六章; 在第七章“財務分析與評價”的第二節(jié)中增加了“上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義”，以使考生能站在行業(yè)的制高點來思考相關財務分析問題。第八章“財務會計概論”體例上將原第三節(jié)與第四節(jié)進行合并為第三節(jié)我國企業(yè)財務會計核算規(guī)范及其信息質量要求”，以凸顯稅務師考試注重實務的要求。隨著《企業(yè)會計準則》的發(fā)展與修訂，在第十二章《非流動資產（二）》增加《企業(yè)會計準則第40號——合營安排》的相關內容，以使教材適應《企業(yè)會計準則》本身修訂的情況，使相關投資的核算內容更加全面、完整，以適應稅務師實務工作需要。慮及所得稅內容較為復雜且為歷年來的考試重點，為便于考生充分掌握《企業(yè)會計準則第 18 號——所得稅》規(guī)范的內容，將其單設為第十七章“所得稅”，并充實相關內容與案例。

上篇 財 務

第一章 財務管理概論

一、財務管理的概念與內容

熟悉財務管理的內容

二、財務管理目標

（一）熟悉財務管理目標理論

（二）了解利益相關者的要求

三、財務管理的環(huán)境

（一）了解法律環(huán)境

（二）了解經(jīng)濟環(huán)境

（三）了解金融環(huán)境

第二章 財務管理基礎

一、貨幣時間價值

掌握終值和現(xiàn)值的計算

二、風險與收益

（一）掌握資產的收益與收益率的含義與計算

（二）掌握資產的風險及其衡量

（三）熟悉證券資產組合的風險與收益

（四）掌握資本資產定價模型

（五）了解財務估值方法

第三章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

（一）了解資金需要量預測的意義

（二）掌握資金需要量預測的方法

二、掌握利潤預測常用的指標及計算

三、財務預算

（一）熟悉全面預算的內容和作用

（二）了解財務預算的內容

（三）熟悉財務預算的編制方法

第四章 籌資與股利分配管理

一、籌資管理概述

（一）了解企業(yè)籌資的動機

（二）了解籌資管理的內容

（三）熟悉籌資的分類

（四）了解籌資管理的原則

二、籌資方式

（一）熟悉各種籌資方式

（二）掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點

三、資本成本與資本結構

（一）了解資本成本的作用

（二）掌握各種資本成本的計算

（三）掌握杠桿效應的計算

（四）掌握最優(yōu)資本結構決策方法

四、股利分配

（一）熟悉各種股利分配政策

（二）了解股利政策的理論分析

（三）熟悉股利分配形式與程序

（四）熟悉股票股利、股票分割與股票回購

第五章 投資管理

一、投資管理的主要內容

（一）了解企業(yè)投資管理的意義與特點

（二）了解企業(yè)投資的分類

二、掌握固定資產投資決策方法

（一）掌握固定資產投資項目現(xiàn)金流量的估計

（二）掌握固定資產投資決策的各種方法

（三）熟悉固定資產投資決策的特殊應用

三、固定資產投資決策方法的綜合運用

（一）熟悉獨立投資方案的決策

（二）熟悉互斥投資方案的決策

（三）掌握固定資產更新決策

四、有價證券投資管理

（一）了解債券投資的優(yōu)缺點

（二）掌握債券估價基本模型

（三）了解股票投資的優(yōu)缺點

（四）掌握股票估價基本模型

五、公司并購與收縮

（一）了解公司并購的動因

（二）熟悉被并購企業(yè)的價值評估

（三）了解并購支付的方式

（四）了解公司收縮的含義

（五）熟悉公司收縮的主要方式及效用

第六章 營運資金管理

一、營運資金管理的主要內容

掌握營運資金的管理策略

二、現(xiàn)金管理

（一）熟悉持有現(xiàn)金的動機

（二）掌握目標現(xiàn)金余額的確定

（三）熟悉現(xiàn)金收支日常管理

三、應收賬款管理

（一）了解應收賬款的管理目標

（二）掌握應收賬款成本的計算

（三）掌握信用政策

四、存貨管理

（一）了解存貨管理的目標

（二）掌握存貨成本的計算

（三）掌握最優(yōu)存貨量的確定

五、流動負債管理

（一）熟悉短期借款的信用條件與成本計算

（二）熟悉商業(yè)信用的形式與成本計算

第七章 財務分析與評價

一、財務分析概述

（一）了解財務分析的意義和內容

（二）熟悉財務分析的基本方法

二、基本財務分析

（一）掌握償債能力分析的各項指標計算及其意義

（二）掌握營運能力分析的各項指標計算及其意義

（三）掌握盈利能力分析的各項指標計算及其意義

（四）掌握發(fā)展能力分析的各項指標計算及其意義

（五）掌握現(xiàn)金流量分析的各項指標計算及其意義

（六）掌握上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義

三、綜合分析與評價

（一）掌握杜邦分析法

（二）熟悉綜合績效評價的內容與指標

下篇 會 計

第八章 財務會計概論

一、財務會計目標、會計基本假設和會計基礎

（一）了解財務會計目標

（二）掌握會計基本假設

（三）了解會計基礎

二、財務會計要素及其確認、計量和報告

（一）熟悉財務會計要素及其確認

（二）掌握財務會計的計量屬性

（三）了解財務報告

三、我國企業(yè)財務會計核算規(guī)范及其信息質量要求

（一）了解我國企業(yè)財務會計核算規(guī)范

（二）熟悉財務會計信息質量要求

第九章 流動資產（一）

一、貨幣資金的核算

（一）了解現(xiàn)金的核算

（二）熟悉銀行存款的核算

（三）掌握其他貨幣資金的核算內容

二、應收款項的核算

（一）熟悉應收票據(jù)的種類及其核算

（二）掌握應收票據(jù)貼現(xiàn)的計算及其賬務處理

（三）掌握應收賬款的范圍、計價及其賬務處理

（四）了解預付賬款、應收股利和應收利息、其他應收款的內容及其賬務處理

（五）掌握應收款項減值的判斷、確定及其賬務處理

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的核算

（一）了解金融資產及其分類

（二）熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的特征

（三）掌握以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認、計量及其賬務處理

四、外幣業(yè)務的核算

（一）了解外幣業(yè)務的內容

（二）掌握外幣業(yè)務的會計處理

第十章 流動資產（二）

一、存貨的確認和計量

（一）熟悉存貨的種類及其確認條件

（二）掌握存貨的初始及后續(xù)計量

（三）掌握存貨的期末計量及其賬務處理

二、原材料

（一）了解原材料的核算內容及其方法

（二）掌握按實際成本計價的原材料核算

（三）掌握按計劃成本計價的原材料核算

三、其他存貨的核算

（一）掌握委托加工物資的核算

（二）熟悉周轉材料的核算

（三）掌握庫存商品的核算

（四）了解發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

（一）了解存貨數(shù)量的確定方法

（二）熟悉存貨清查的賬務處理

第十一章 非流動資產（一）

一、固定資產的確認和計量

（一）熟悉固定資產的確認方法

（二）掌握固定資產的計量

二、固定資產取得時的核算

（一）熟悉固定資產取得的主要來源

（二）掌握不同來源取得時固定資產的計量及其賬務處理

三、固定資產折舊的核算

（一）了解固定資產折舊的性質

（二）熟悉影響固定資產折舊的基本因素

（三）掌握固定資產折舊的范圍、方法及其賬務處理

四、固定資產后續(xù)支出、處置的核算

（一）熟悉固定資產后續(xù)支出的含義及其內容

（二）掌握固定資產處置的方式及其會計處理

五、無形資產的核算

（一）熟悉無形資產內容、特征

（二）掌握無形資產的確認與計量

（三）掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的核算

六、固定資產、無形資產等資產減值的核算

（一）了解固定資產、無形資產等資產發(fā)生減值的判斷

（二）熟悉資產可收回金額的計量

（三）掌握資產減值損失的賬務處理

第十二章 非流動資產（二）

一、持有至到期投資的核算

（一）熟悉持有至到期投資的特征

（二）掌握持有至到期投資的計量以及賬務處理

二、可供出售金融資產的核算

（一）熟悉可供出售金融資產確認方法

（二）掌握可供出售金融資產的計量以及賬務處理

三、長期股權投資的核算

（一）掌握長期股權投資取得的核算

（二）掌握長期股權投資核算的成本法

（三）掌握長期股權投資核算的權益法

（四）掌握長期股權投資核算方法轉換的賬務處理

（五）掌握長期股權投資處置和減值的賬務處理

四、企業(yè)與合營安排

（一）了解企業(yè)合并的方式

（二）熟悉企業(yè)合并的處理原則

（三）掌握吸收合并的賬務處理

（四）熟悉合營安排的認定、分類、重新評估

（五）掌握共同經(jīng)營參與方與合營企業(yè)參與方的賬務處理

五、投資性房地產的核算

（一）了解投資性房地產的范圍

（二）熟悉投資性房地產的確認和計量

（三）了解投資性房地產的轉換與處置

（四）掌握投資性房地產業(yè)務的賬務處理

六、長期應收款和長期待攤費用的核算

（一）熟悉長期應收款的核算

（二）熟悉長期待攤費用的范圍及其賬務處理

第十三章 流動負債

一、應付賬款和應付票據(jù)的核算

（一）熟悉應付賬款確認和計量的一般規(guī)定

（二）掌握應付賬款的賬務處理

（三）掌握應付票據(jù)的賬務處理

二、應交稅費的核算

（一）掌握應交增值稅的賬務處理

（二）掌握應交消費稅的賬務處理

（三）掌握應交營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅的賬務處理

（四）熟悉其他各種稅費的賬務處理

三、應付職工薪酬的核算

（一）熟悉應付職工薪酬的內容

（二）掌握應付職工薪酬的確認和計量

（三）掌握應付職工薪酬的賬務處理

（四）掌握以現(xiàn)金結算的股份支付形成的應付職工薪酬的賬務處理

四、其他流動負債的核算

（一）熟悉短期借款、預收賬款、受托代銷商品款的賬務處理

（二）掌握以公允價值計量其變動計入當期損益的金融負債的賬務處理

（三）掌握應付利息、應付股利和其他應付款的賬務處理

第十四章 非流動負債

一、借款費用的核算

（一）了解借款費用的內容

（二）熟悉借款費用確認和計量的一般規(guī)定

（三）掌握借款費用資本化金額的具體計算

（四）掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

（一）了解應付債券的種類

（二）掌握應付債券發(fā)行、利息費用和償還的賬務處理

（三）掌握應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他長期負債的核算

（一）掌握長期借款的賬務處理

（二）掌握具有融資性質的延期付款購買資產、應付融資租賃款的賬務處理

（三）了解專項應付款的核算內容及賬務處理

四、預計負債的核算

（一）熟悉預計負債的確認和計量的一般規(guī)定

（二）掌握預計負債的賬務處理

五、債務重組的核算

（一）熟悉債務重組的方式

（二）掌握不同債務重組方式下債務人和債權人各自的賬務處理

第十五章 所有者權益

一、所有者權益核算的基本要求

（一）熟悉金融負債和權益工具的區(qū)分

（二）了解復合金融工具

（三）了解所有者權益的分類

二、實收資本和其他權益工具的核算

（一）熟悉投資者投入資本的形式及計價

（二）掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

（三）掌握企業(yè)增資和減資的賬務處理

（四）掌握庫存股及其賬務處理

（五）熟悉其他權益工具的賬務處理

三、資本公積和其他綜合收益的核算

（一）熟悉資本公積的內容及其用途

（二）掌握資本公積的賬務處理

（三）掌握其他綜合收益的內容及其賬務處理

四、留存收益的核算

（一）了解留存收益的內容

（二）熟悉盈余公積的組成內容及其用途

（三）掌握盈余公積的賬務處理

（四）熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十六章 收入、費用、利潤和產品成本

一、收入和費用概述

（一）了解收入的范圍

（二）了解費用的范圍

二、收入的確認與計量

（一）掌握銷售商品收入的確認與計量

（二）熟悉提供勞務收入的確認與計量

（三）熟悉讓渡資產使用權收入的確認與計量

（四）掌握建造合同收入的確認與計量

（五）熟悉租賃收入的確認與計量

三、收入的核算

（一）掌握主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的核算

（二）熟悉其他業(yè)務收入和其他業(yè)務支出的核算

四、期間費用的核算

（一）掌握管理費用的核算

（二）掌握銷售費用的核算

（三）掌握財務費用的核算

五、利潤的核算

（一）了解利潤總額的計算公式

（二）掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出

的核算內容

（三）掌握政府補助的核算

（四）掌握利潤總額的核算

（五）掌握利潤分配的核算

六、產品成本核算的一般程序及基本方法

（一）了解產品成本的核算內容

（二）熟悉產品成本核算的一般程序

（三）掌握生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配方法

（四）熟悉產品成本計算的基本方法

第十七章 所得稅

一、所得稅會計概述

（一）了解資產負債表債務法的理論基礎

（二）熟悉所得稅會計的一般程序

二、資產、負債的計稅基礎及暫時性差異

（一）掌握資產的計稅基礎

（二）掌握負債的計稅基礎

（三）掌握各類別的暫時性差異

三、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認

（一）掌握遞延所得稅資產的確認

（二）掌握遞延所得稅負債的確認

（三）掌握特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認

四、所得稅費用的確認和計量

（一）熟悉當期所得稅、遞延所得稅及所得稅費用的計算

（二）了解所得稅的列報

第十八章 會計調整

一、會計政策變更

掌握會計政策變更的會計處理方法及其運用

二、會計估計

掌握會計估計變更的會計處理方法及其運用

三、前期差錯更正

掌握前期差錯更正的會計處理

四、資產負債表日后事項

（一）熟悉資產負債表日后事項的類型

（二）掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十九章 財務報告

一、資產負債表

（一）了解資產負債表的格式和內容

（二）熟悉資產負債表的編制方法

二、利潤表

（一）了解利潤表的格式和內容

（二）熟悉利潤表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

（一）了解現(xiàn)金流量表的作用

（二）熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎

（三）了解現(xiàn)金流量的分類

（四）了解現(xiàn)金流量表的基本格式

（五）熟悉現(xiàn)金流量表及補充資料的編制方法

四、所有者權益變動表

（一）了解所有者權益變動表的格式和內容

（二）了解所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

（一）了解財務報表附注的作用

（二）熟悉財務報表附注應披露的主要內容

第二十章 合并財務報表

一、合并財務報表概述

（一）了解合并財務報表的特點及編制原則

（二） 掌握合并財務報表合并范圍的確定

（三）了解合并財務報表的編制程序

（四）熟悉編制合并財務報表需要調整抵銷的項目

二、長期股權投資與所有者權益的合并處理（同一控制下）

（一）熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財務報表的編制

（二）掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財務報表的編制

三、長期股權投資與所有者權益的合并處理（非同一控制下）

（一）熟悉非同一控制下取得子公司購并日合并財務報表的編制

（二）掌握非同一控制下取得子公司購并日后合并財務報表的編制

四、內部商品交易的合并處理

（一）熟悉內部銷售收入和內部銷售成本的抵銷處理

（二）掌握連續(xù)編制合并財務報表時內部銷售商品的合并處理

（三）了解存貨跌價準備的合并處理

五、內部債權債務的合并處理

（一）熟悉內部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

（二）掌握連續(xù)編制合并財務報表時內部應收應付款項及其壞賬準備的合并處理

六、內部固定資產交易的合并處理

（一）熟悉內部固定資產交易當期的合并的處理

（二）掌握內部交易固定資產取得后至處置前期間的合并處理

七、內部無形資產交易的合并處理

（一）熟悉內部無形資產交易當期的合并的處理

（二）掌握內部交易無形資產持有期間的合并處理

（三）了解內部無形資產交易攤銷完畢的期間的合并處理

八、所得稅會計相關的合并處理

（一）掌握內部應收款項相關所得稅會計的合并抵銷處理

（二）掌握內部交易存貨相關所得稅會計的合并抵銷處理

（三）掌握內部固定資產等相關所得稅會計的合并抵銷處理

2016 年《財務與會計》涉及的主要法規(guī)目錄

1.企業(yè)會計準則——基本準則

2.企業(yè)會計準則——具體準則

3.企業(yè)會計準則——應用指南

4.企業(yè)會計準則解釋第 1 號

5.企業(yè)會計準則解釋第 2 號

6.企業(yè)會計準則解釋第 3 號

7.企業(yè)會計準則解釋第 4 號

8.企業(yè)會計準則解釋第 5 號

9.企業(yè)會計準則解釋第 6 號

10.企業(yè)會計準則解釋第 7 號