2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第三章練習(xí)題

2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　第三章  消費(fèi)稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2012年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（?。┰?。

　　A、2905.98

　　B、3400

　　C、3760.68

　　D、5100

　　2、某煙草公司2012年8月進(jìn)口100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)140萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%，定額稅率為150元／箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（　）萬(wàn)元。

　　A、215.73

　　B、138.68

　　C、138.95

　　D、217.23

　　3、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)（?。?。

　　A、由受托方代收代繳

　　B、由委托方在受托方所在地繳納

　　C、由委托方收回后在委托方所在地繳納

　　D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納

　　4、某酒廠2012年11月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.5噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┰?/p>

　　A、5675

　　B、5125

　　C、6125

　　D、6360

　　5、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬(wàn)元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

　　A、30

　　B、35

　　C、40

　　D、0

　　6、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（　）。

　　A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　7、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（　）。

　　A、5000元

　　B、6600元

　　C、7200元

　　D、7500元

　　8、下列關(guān)于成品油稅費(fèi)改革的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、成品油消費(fèi)稅屬于中央稅，由國(guó)稅局征收

　　B、成品油消費(fèi)稅從量定額計(jì)征，屬于價(jià)外征收

　　C、對(duì)外購(gòu)已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費(fèi)稅

　　D、對(duì)外購(gòu)柴油連續(xù)生產(chǎn)生物柴油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅

　　9、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬(wàn)元，將成本價(jià)為30萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車輪胎銷售給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為58.5萬(wàn)元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、3.9

　　B、4.5

　　C、5.18

　　D、5.78

　　10、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（?。?/p>

　　A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定

　　B、卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙

　　C、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價(jià)格采集期內(nèi)銷售的該牌號(hào)、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售量進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算

　　D、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格或核定價(jià)格征稅

　　11、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（?。?。

　　A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

　　B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)

　　C、直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D、在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的陳述，正確的有（?。?。

　　A、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

　　B、購(gòu)入兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅

　　C、糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

　　D、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅

　　E、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率征收消費(fèi)稅

　　2、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（?。?。

　　A、用外購(gòu)己稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除己納的消費(fèi)稅款

　　B、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

　　C、商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

　　D、以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

　　E、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理

　　3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（?。?。

　　A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

　　B、某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天

　　C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

　　E、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　4、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（?。?。

　　A、酒廠將自產(chǎn)的白酒用于職工福利

　　B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C、卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙

　　D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

　　E、外購(gòu)酒精用于生產(chǎn)糧食白酒

　　5、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　）。

　　A、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

　　B、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅

　　C、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

　　D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅

　　E、委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

　　6、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說(shuō)法中，表述正確的有（?。?。

　　A、金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

　　B、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征稅消費(fèi)稅

　　C、納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

　　D、納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

　　E、受托代銷金銀首飾的，受托方也是消費(fèi)稅納稅人

　　7、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（?。?/p>

　　A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

　　C、以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D、以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　8、下列消費(fèi)品移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（?。?。

　　A、將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　B、自產(chǎn)卷煙用于職工福利

　　C、自產(chǎn)化妝品用作廣告樣品

　　D、將自產(chǎn)輪胎移送用于生產(chǎn)大卡車

　　E、外購(gòu)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　9、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（?。?/p>

　　A、殘次品卷煙—律按照卷煙最高稅率征稅

　　B、自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

　　C、白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

　　D、進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅

　　E、卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

　　10、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（?。?。

　　A、獨(dú)板實(shí)木地板

　　B、果木酒

　　C、體育上用的發(fā)令紙

　　D、高爾夫球

　　E、購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

　　11、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（?。?。

　　A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

　　B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

　　C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

　　D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

　　E、批發(fā)糧食白酒的單位

　　12、下列關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（　）。

　　A、消費(fèi)品采用雙層次調(diào)節(jié)的體系，對(duì)征收消費(fèi)稅的貨物同時(shí)會(huì)征收增值稅

　　B、凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

　　C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

　　D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅

　　E、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費(fèi)稅

　　13、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（?。?。

　　A、某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的

　　B、某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的

　　C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的

　　D、某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

　　E、某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板

　　14、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。則下列表述正確的有（?。＃ㄆ囕喬ハM(fèi)稅稅率為3%）

　　A、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

　　B、農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目

　　C、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元

　　D、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元

　　E、該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元

　　三、計(jì)算題

　　1、某地板制造公司為增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　?。?）內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售A型實(shí)木地板一批，不含稅價(jià)款320萬(wàn)元；銷售B型實(shí)木地板一批，不含稅銷售額304萬(wàn)元；銷售竹制地板不含稅銷售額71.18萬(wàn)元。

　　（2）從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木，收購(gòu)憑證注明價(jià)款100萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元；從水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額18萬(wàn)元，其中職工浴室使用10%。支付的運(yùn)費(fèi)均取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票。

　?。?）進(jìn)口實(shí)木地板一批，境外成交價(jià)為258萬(wàn)元，到達(dá)報(bào)關(guān)地前的運(yùn)保費(fèi)為35萬(wàn)元，從海關(guān)報(bào)關(guān)地點(diǎn)運(yùn)輸?shù)焦舅诘兀\(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元。

　?。?）將A型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，賬面成本為18萬(wàn)，市場(chǎng)價(jià)不含稅24萬(wàn)元；廠部自用A型實(shí)木地板一批，賬面成本為5萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)不含稅8萬(wàn)元。

　　（5）將進(jìn)口實(shí)木地板的80%全部用于連續(xù)加工高檔實(shí)木漆飾地板，加工的地板直接發(fā)往外地的經(jīng)銷商，取得不含稅價(jià)款490萬(wàn)元。

　?。?）4月份增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。

　?。P(guān)稅稅率均為10%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證）。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該企業(yè)5月份國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、38.30

　　B、43.73

　　C、44.90

　　D、44.38

　　<2>、該企業(yè)5月份國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、202.69

　　B、206.92

　　C、206.29

　　D、209.62

　　<3>、該企業(yè)5月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（　）萬(wàn)元。

　　A、103.24

　　B、103.67

　　C、103.93

　　D、109.30

　　<4>、該企業(yè)5月份國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額（?。┤f(wàn)元。

　　A、102.30

　　B、110.05

　　C、109.21

　　D、109.91

　　2、某化妝品有限公司系生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護(hù)膚護(hù)發(fā)品的增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

　?。?）用生產(chǎn)成本為10000元的350盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當(dāng)月銷售平均價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開專用發(fā)票。

　?。?）將A化妝品60盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品60盒組成成套化妝品60套，銷售給某商場(chǎng)，售價(jià)每套360元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為35元/盒。

　?。?）從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

　?。?）本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油500盒，銷售價(jià)為60元/盒，本月收到全部?jī)r(jià)款。

　?。?）本期購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價(jià)為70000元。

　?。?）將成本25000元的材料委托其他廠加工D化妝品，支付加工費(fèi)8000元并取得專用發(fā)票，D化妝品已收回，受托方?jīng)]有同類銷售價(jià)格。

　?。ɑ瘖y品的利潤(rùn)率是5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品的利潤(rùn)率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元，本期專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A化妝品當(dāng)期最高價(jià)格295元/盒）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、當(dāng)期進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)為（?。┰?。

　　A、63785.72

　　B、63587.72

　　C、63785.29

　　D、63857.72

　　<2>、本期計(jì)算的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅合計(jì)（?。┰?/p>

　　A、-22553.43

　　B、-22253.43

　　C、-31159.43

　　D、-31461.43

　　<3>、本期委托加工業(yè)務(wù)代收代繳的消費(fèi)稅稅金（　）元。

　　A、11142.86

　　B、11124.86

　　C、13142.86

　　D、14142.86

　　<4>、本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅（?。┰?。

　　A、-5766.43

　　B、4883.57

　　C、16358.57

　　D、-5866.43

　　四、綜合題

　　1、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2012年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）從國(guó)外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價(jià)165萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元；

　　（2）將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）；

　　（3）購(gòu)進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫(kù)；

　?。?）卷煙廠外購(gòu)一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜；

　?。?）將上月購(gòu)進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工一批，已知該批煙絲實(shí)際采購(gòu)成本為18000元，同種等量煙絲的市場(chǎng)售價(jià)為37000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元；

　?。?）銷售A牌卷煙200箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬(wàn)支，下同），每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬；

　?。?）銷售B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元；

　?。?）上月收取的A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還；

　?。?）將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，門市部零售價(jià)（含稅）每箱15000元，門市部本月已售出5箱。

　?。ㄒ阎m用稅率情況為：進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以上（含70元）的，稅率56%，70元以下的，稅率36%，煙絲稅率30%，煙絲成本利潤(rùn)率為5%）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、業(yè)務(wù)（2）中受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（?。┰?。

　　A、94285.71

　　B、13940

　　C、73342.86

　　D、129428.57

　　<2>、本期應(yīng)納增值稅為（?。┰?。

　　A、251974.53

　　B、248914.53

　　C、280874.53

　　D、265914.53

　　<3>、本期國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅合計(jì)（?。┰ú缓屑庸I(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅）。

　　A、3483653.83

　　B、3507480.77

　　C、3014467.03

　　D、3498480.77

　　<4>、本期應(yīng)納城建稅為（?。┰ú缓屑庸I(yè)務(wù)涉及城建稅）。

　　A、17638.22

　　B、245523.65

　　C、22712.69

　　D、263161.87

　　<5>、進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為（?。┰?/p>

　　A、4246500

　　B、2966500

　　C、896000

　　D、4231500

　　<6>、下列關(guān)于卷煙和煙絲的政策陳述，錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙（200支）確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%

　　B、進(jìn)口卷煙的組價(jià)公式中不含消費(fèi)稅的定額稅

　　C、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙一律適用56%的從價(jià)稅率

　　D、沒(méi)有同牌號(hào)卷煙的銷售價(jià)格，一律按照卷煙的最高稅率征稅

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