2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》第二章練習(xí)題

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第二章　增值稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2012年5月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)9650元，每只金戒指取得差價(jià)款2850元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（　）元。

　　A、14940.17

　　B、15270

　　C、18971.71

　　D、36348.86

　　2、某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票30張，共計(jì)稅金85000元；本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為3000元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（?。┰?。

　　A、8276.4

　　B、19017.85

　　C、19071.85

　　D、33635.30

　　3、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，銷售貨物的增值稅起征點(diǎn)是（?。?/p>

　　A、月銷售額5000-20000元

　　B、月銷售額2000-10000元

　　C、月銷售額5000-10000元

　　D、月銷售額3000-5000元

　　4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年10月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購(gòu)商品，該部分商品市場(chǎng)零售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購(gòu)商品作為節(jié)日福利，該部分商品市場(chǎng)售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┰?/p>

　　A、3640.78

　　B、3667.96

　　C、4815.38

　　D、3522.33

　　5、某軟件開發(fā)企業(yè)增值稅一般納稅人，2012年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)50元，押運(yùn)費(fèi)50元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（　）元。

　　A、10200

　　B、2040

　　C、10193

　　D、2010

　　6、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%，2012年5月出口自產(chǎn)貨物一批，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（?。┤f(wàn)元。

　　A、0

　　B、22

　　C、26

　　D、68

　　7、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（?。?/p>

　　A、向某個(gè)人銷售鍋爐

　　B、某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

　　C、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

　　8、某企業(yè)進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨運(yùn)發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、30.6

　　B、25.5

　　C、28.5

　　D、30

　　9、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬(wàn)元，本月收回50%貨款，其余貨款于11月10日前收回。由于購(gòu)貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬(wàn)元；零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬(wàn)元，其中包括以舊換新方式銷售金銀首飾取得實(shí)際收入50萬(wàn)元，收購(gòu)的舊貨作價(jià)40萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180萬(wàn)元、增值稅30.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.3萬(wàn)元、增值稅0.051萬(wàn)元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2012年10月應(yīng)納增值稅（　）萬(wàn)元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）

　　A、28.85

　　B、27.98

　　C、28.90

　　D、27.32

　　10、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2011年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)4年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（　）。

　　A、按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　C、按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　D、不交增值稅

　　11、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>

　　A、1132.5

　　B、1158.75

　　C、1510

　　D、1525

　　12、某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)25000元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額為（?。┰?。

　　A、25000

　　B、24038.46

　　C、24271.84

　　D、不征稅

　　13、某汽車生產(chǎn)企業(yè)2012年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款1000000元，另代收牌照費(fèi)1500元，代收保險(xiǎn)3500元，代收運(yùn)輸費(fèi)用20000元，收取車輛裝飾費(fèi)2500元，則該汽車廠本月增值稅計(jì)稅銷售額為（?。┰?。

　　A、1019230.77

　　B、1020512.82

　　C、1023504.27

　　D、1006410.26

　　14、下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成銷售額的是（?。?/p>

　　A、增值稅稅額

　　B、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額

　　C、銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

　　D、銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　15、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（?。?。

　　A、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

　　B、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，也只能按照小規(guī)模納稅人納稅

　　16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（?。?。

　　A、對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)

　　B、銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

　　D、轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù)

　　17、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　）萬(wàn)元。

　　A、15.64

　　B、18.28

　　C、18.37

　　D、38.37

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可以按6%征收率計(jì)算納稅的有（?。?/p>

　　A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

　　B、供電部門供應(yīng)的電力

　　C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

　　E、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　2、單位或個(gè)體工商戶的下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納增值稅的有（?。?。

　　A、銷售代銷貨物

　　B、將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作為非貨幣福利

　　C、將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶

　　D、將自產(chǎn)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)建造

　　E、將貨物交付其他單位代銷

　　3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?。

　　A、尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理

　　B、增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

　　C、納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

　　D、納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　E、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

　　4、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（?。?。

　　A、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

　　D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天

　　E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

　　5、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（?。?/p>

　　A、電梯制造廠為客戶安裝電梯

　　B、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

　　C、企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備

　　D、個(gè)人為客戶修繕?lè)课?/p>

　　E、汽車修理廠為本廠修理汽車

　　6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于增值稅混合銷售的有（?。?/p>

　　A、郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)

　　B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　C、銀行提供銀行卡業(yè)務(wù)并收取卡費(fèi)

　　D、納稅人銷售林木以及銷售林木同時(shí)提供林木管護(hù)的行為

　　E、商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

　　7、下列選項(xiàng)中適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)包括（?。?。

　　A、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

　　B、出口古舊圖書

　　C、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　D、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　E、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　8、關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（?。?/p>

　　A、增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還

　　B、實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)仄骄べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定

　　C、兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅

　　D、對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額

　　E、促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用

　　9、下列關(guān)于電力增值稅的陳述，正確的有（　）。

　　A、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期（超過(guò)合同約定時(shí)間）未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

　　C、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　E、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，凡逾期1年未退還的，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

　　10、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（?。?/p>

　　A、玉米胚芽

　　B、石油液化氣

　　C、農(nóng)機(jī)零部件

　　D、氫化植物油

　　E、卷簾機(jī)

　　11、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（?。?/p>

　　A、郵局銷售報(bào)刊

　　B、郵政部門銷售集郵商品

　　C、國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票

　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志

　　E、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　12、按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（　）。

　　A、生產(chǎn)型增值稅

　　B、收入型增值稅

　　C、消費(fèi)型增值稅

　　D、積累型增值稅

　　E、分配型增值稅

　　13、外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　　）。

　　A、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)

　　B、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　C、外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜

　　D、外購(gòu)的貨物用于投資

　　E、外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　14、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（?。?。

　　A、代理人

　　B、銀行

　　C、購(gòu)買者

　　D、境外單位

　　E、境外個(gè)人

　　15、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（?。?。

　　A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

　　B、外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）

　　C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

　　D、加油站本身倒庫(kù)油

　　E、加油站檢測(cè)用油（回灌油）

　　三、計(jì)算題

　　1、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2012年7月有關(guān)資料如下：

　?。?）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。

　?。?）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

　?。?）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。

　?。?）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

　　（5）當(dāng)月購(gòu)買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得公路內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

　　（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，其中運(yùn)費(fèi)成本為8000元。

　?。?）當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（?。┰?/p>

　　A、463258.91

　　B、478991.45

　　C、153188.88

　　D、238188.89

　　<2>、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為（?。┰?/p>

　　A、1911.15

　　B、1933.15

　　C、1869

　　D、3229

　　<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?/p>

　　A、67998.85

　　B、68798.85

　　C、67398.85

　　D、67910

　　<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　）元。

　　A、136586.73

　　B、136251.45

　　C、144586.73

　　D、169390.04

　　2、某百貨商場(chǎng)系一般納稅人，設(shè)立三個(gè)業(yè)務(wù)部：批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2012年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款55800元；

　　（2）購(gòu)進(jìn)一輛自用的小轎車，汽車價(jià)款185000元，貨款已經(jīng)支付，取得汽車銷售專業(yè)發(fā)票；

　　（3）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)；

　?。?）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅收入94000元，銷售棕櫚油15000元，鴨蛋79000元，其余為其他商品，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出9690元，取得國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；

　?。?）該商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售電器和化妝品取得零售收入1053000元（其中銷售化妝品取得收入67860元）；

　?。?）本月該公司取得電費(fèi)專用發(fā)票，注明增值稅為12900元。（上述取得的符合規(guī)定的稅控發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證）

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（　）元。

　　A、7254

　　B、1674

　　C、1625.24

　　D、6419.47

　　<2>、業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額為（?。┰?。

　　A、96470

　　B、132240

　　C、136000

　　D、16782

　　<3>、本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（?。┰?。

　　A、236824.3

　　B、256946

　　C、236146

　　D、223924.3

　　<4>、該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅（?。┰?/p>

　　A、49094

　　B、59292.45

　　C、48415.7

　　D、61315.7

　　四、綜合題

　　1、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬）、包裝物租金7.02萬(wàn)元；

　　（2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元；

　?。?）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元、折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元；

　?。?）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元；

　?。?）將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格；

　?。?）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元；

　　（7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品；

　　（8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%；

　?。?）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元；

　?。?0）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元；

　　（11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。

　　以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f(wàn)元。

　　A、6.06

　　B、3.06

　　C、2.55

　　D、3

　　<2>、計(jì)算業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、3.78

　　B、4.16

　　C、3.74

　　D、3.4

　　<3>、計(jì)算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、70.76

　　B、73.14

　　C、69.29

　　D、71.27

　　<4>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（?。┤f(wàn)元。

　　A、39.35

　　B、37.37

　　C、35.78

　　D、32.78

　　<5>、關(guān)于下列說(shuō)法中正確的有（?。?。

　　A、增值稅一般納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票的，才可以抵扣稅控收款機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅

　　B、納稅人采取以舊換新業(yè)務(wù)銷售貨物的，一律按照新貨物對(duì)外銷售價(jià)格征稅

　　C、外購(gòu)貨物用于在建工程，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅

　　D、本題中納稅人采取折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除征稅

　　<6>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（?。┤f(wàn)元。

　　A、28.95

　　B、39

　　C、34.98

　　D、31.92

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