2015年注冊稅務師考試《稅法一》練習題：綜合題（04.24）

2015年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年CTA考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習題。下面是《稅法一》相關習題，希望對您有所幫助。

　　綜合題

　　1、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增”后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務：

　　（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。

　?。?）與甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程貨運收入135萬元（不含稅），并全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運業(yè)務交給甲運輸企業(yè)，支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　?。?）將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入17.55萬元，車輛保證金7.02萬元。

　?。?）將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。

　　（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。

　　（6）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。

　?。?）本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關票據(jù)；本月購進汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)10月份應確認銷項稅（?。┤f元。

　　A、27.43

　　B、28.37

　　C、30.44

　　D、30.31

　　<2>、該企業(yè)10月份準予抵扣的進項稅為（?。┤f元。

　　A、17.1

　　B、22.05

　　C、15.3

　　D、20.25

　　<3>、該企業(yè)10月份應繳納營業(yè)稅（　）萬元。

　　A、75

　　B、112.18

　　C、107

　　D、110

　　<4>、該企業(yè)10月份應繳納城市維護建設稅和教育費附加（?。┤f元。

　　A、11.95

　　B、8.3

　　C、11.86

　　D、11.83

　　<5>、該企業(yè)10月份應繳納車輛購置稅（?。┤f元。

　　A、9.00

　　B、9.11

　　C、9.12

　　D、9.21

　　<6>、關于上述業(yè)務的稅務處理，下列表述正確的有（?。?。

　　A、運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅

　　B、運輸企業(yè)的程租業(yè)務不屬于營改增范疇，應按“交通運輸業(yè)”3%的稅率繳納營業(yè)稅

　　C、運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅

　　D、該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進項稅

　　點擊進入論壇討論

　　正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務師考試網(wǎng)上輔導熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學！