2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：計算分析題（04.24）

2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年CTA考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校特地從論壇里為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題。下面是《稅法一》相關(guān)習(xí)題，希望對您有所幫助。

　　計算分析題

　　甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營情況如下：

　?。?）乙企業(yè)從甲企業(yè)購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款210萬元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，運費由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運費價稅合計金額7.77萬元，并給甲企業(yè)開具了運費增值稅專用發(fā)票。

　?。?）乙企業(yè)以收取手續(xù)費方式銷售一批代銷貨物，開具普通發(fā)票，注明金額152.1萬元，向購買方收取價外費用5萬元，向委托方收取代銷手續(xù)費3萬元。

　　（3）甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬元；乙企業(yè)以總價值（含增值稅）為18.72萬元的貨物抵償債務(wù)，并開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元、增值稅2.72萬元；甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬元。

　?。?）甲企業(yè)從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元，支付丙企業(yè)不含稅運費3萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。將收購農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨立核算門市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬元。

　?。?）甲企業(yè)銷售使用過的一臺設(shè)備（2008年購入），取得銷售收入28萬元。

　　（6）乙企業(yè)以庫存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，庫存貨物含稅價93.6萬元，辦公樓評估價為600萬元，已向甲企業(yè)開具庫存貨物的增值稅專用發(fā)票。

　?。?）丙企業(yè)本月另取得運輸收入62萬元（不含稅）；出租車輛取得不含稅租金收入42萬元。

　?。?）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車自用，海關(guān)確定的完稅價格56萬元，關(guān)稅稅率為10%.

　　本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1>、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

　　A、23.01

　　B、23.16

　　C、23.74

　　D、24.04

　　<2>、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f元。

　　A、0.68

　　B、2.33

　　C、3.40

　　D、3.45

　　<3>、丙企業(yè)提供運輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。

　　A、0.77

　　B、7.92

　　C、1.10

　　D、6.82

　　<4>、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。

　　A、15.06

　　B、13.96

　　C、4.26

　　D、4.59

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