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稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算
（單選題）某企業(yè)2020年取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用150萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)支出125萬(wàn)元），管理費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中稅收滯納金3萬(wàn)元，通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.19.23
B.30.17
C.26.05
D.26.80
查看答案解析
【答案】
C【解析】
【答案解析】廣告費(fèi)稅前扣除限額＝800×15%＝120（萬(wàn)元）＜125（萬(wàn)元），所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為120萬(wàn)元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝800－500－150－30－20－10＝90（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額＝90×12%＝10.8（萬(wàn)元）。稅收滯納金不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（萬(wàn)元）；或者應(yīng)納稅所得額＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝104.2×25%＝26.05（萬(wàn)元）。
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