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備戰(zhàn)稅務(wù)師考試,我們要奔著考高分的目標(biāo)去努力!平時(shí)學(xué)習(xí)要多做題鞏固基礎(chǔ)知識(shí)!這樣考試不用擔(dān)心!為了幫助更多稅務(wù)師學(xué)員高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是(2021年7月5日~2021年7月11日)題目中正確率最低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。大家一定要多練習(xí)對(duì)知識(shí)加以鞏固。
下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中,可產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
A.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B.期末計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C.期末確認(rèn)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)損失
D.期末交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
E.期末確認(rèn)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
選項(xiàng)BCE,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
本題考查“暫時(shí)性差異的類型”,只要是識(shí)別各種情況下暫時(shí)性差異的類型,要從會(huì)計(jì)和稅法兩個(gè)角度分析:資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),均會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。大家要注意多理解、多總結(jié),腳踏實(shí)地的把每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步,最終順利通過考試!
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