涉稅服務(wù)實務(wù)習題：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/11/17 14:14:32　字體：大小

某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（?。?/span>

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　13600

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　5600

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　5600

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　6500

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　6500

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　6150

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　6150

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【答案】

【解析】

考查知識點：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄

參考解析：當期銷項稅額＝350000×13%＝45500（元），進項稅額＝25500+55000×10%+900＝31900（元），應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000＝5600（元）。

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