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單選題
下列涉稅會計分錄,使用正確的是(?。?/p>
A.上年度在建工程錯列入了管理費用,該在建工程尚未完工,企業(yè)上年度決算報表已經(jīng)編制完成,調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”,貸記“管理費用”
B.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費——代扣代交個人所得稅”
C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”,貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”
D.企業(yè)收到返還的消費稅,應(yīng)借記“銀行存款”,貸記“營業(yè)外收入”
選項A,應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”;選項C,如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”;選項D,企業(yè)收到返還的消費稅等原計入稅金及附加科目的各種稅金,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“稅金及附加”科目。
考察知識點
“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
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