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2020《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:企業(yè)所得稅稅前扣除

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/04/21 10:38:00 字體:

稅務(wù)師備考,要熟練掌握基礎(chǔ)知識(shí),基礎(chǔ)知識(shí)掌握好了,稅務(wù)師考試不用愁!平時(shí)不能光看書(shū),還要多做題訓(xùn)練,鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題,并提供解析,(2020年04月13日到2020年04月19日)題目中大家正確率較低的一個(gè)題目,還有知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng),大家好好看看,鞏固一下。

2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題

下列說(shuō)法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。 

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)扣除限額的,允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除 

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按規(guī)定在稅前扣除 

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 

E.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格和數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】

選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失,在當(dāng)年因某種原因未能扣除的,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除;選項(xiàng)E,上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的,可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量,計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

【正確率】4.76%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“企業(yè)所得稅稅前扣除”相關(guān)知識(shí)點(diǎn),此部分知識(shí)點(diǎn)主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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