2020《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題：企業(yè)所得稅稅前扣除

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/04/21 10:38:00　字體：大小

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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯題

下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.上市公司實(shí)施股權(quán)激勵計劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時該股票的公允價格和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)E,上市公司實(shí)施股權(quán)激勵計劃，凡實(shí)施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實(shí)際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

【正確率】4.76%

【點(diǎn)評】本題考查的是“企業(yè)所得稅稅前扣除”相關(guān)知識點(diǎn)，此部分知識點(diǎn)主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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