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親愛的學(xué)員,大家好!每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年1月2日到2023年1月8日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、下列選項中,不確認遞延所得稅資產(chǎn)的有(?。?。
A、會計上計提的應(yīng)收賬款壞賬準備
B、非同一控制下的企業(yè)合并中,形成的商譽
C、企業(yè)在2021年購入的設(shè)備單位價值400萬元,稅法上選擇一次性稅前扣除
D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款
E、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費用支出
選項B,屬于不確認遞延所得稅負債的特殊情形。選項C,屬于確定遞延所得稅負債的情形。選項D,形成的永久性差異。選擇E,不屬于資產(chǎn)負債表債務(wù)法規(guī)定的暫時性差異。
【正確率】12.83%
【點評】
(1)永久性差異 | 對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負債” | |
(2)暫時性差異 | 可抵扣暫時性差異 | 形成遞延所得稅資產(chǎn) |
應(yīng)納稅暫時性差異 | 形成遞延所得稅負債 | |
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 |
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