2017稅務師考試《涉稅服務實務》題型、分值及備考指導

稅法一

稅法二

財務與會計

涉稅服務相關法律

涉稅服務實務

2017年稅務師考試時間已確定為11月11日-12日，備考新征程已經開始，現(xiàn)在的你是在追劇呢？還是忙著備年貨呢？還是在看書呢？已經備考和即將備考2017年稅務師的考生們，復習進度可不要落下哦！為幫助廣大考生備考更與針對性，更加了解考試題型、分值分布及備考要點，網校特別為大家準備了以下內容，希望對你的備考有幫助。本文是《涉稅服務實務》題型、分值介紹及現(xiàn)階段備考指導，一起來看！

一、考試題型及所占分值介紹

單選題20小題，每題1分； 多選題10小題，每題2分； 簡答題，共50分； 綜合題，共50分。

注：根據2016年考試情況得出，主觀題所占比重為70%左右。

二、備考指導及學習建議

《涉稅服務實務》科目屬綜合運用性學科，要求考生在熟練掌握稅法一、稅法二和財務與會計學科的基礎上綜合運用，有些內容涉及上述幾個學科。涉稅服務實務的考試內容很務實，稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致，涉稅服務實務的難度在于考得比較綜合。還有就是不適應機考的考試環(huán)境，建議大家用網校的機考模擬系統(tǒng)多多練習，立即使用>>

（一）歷年考試的主要特點

1.涉及范圍廣、綜合程度高；

2.注重實務操作性：學習的順序性與考試的出題方式存在不同。

要求：既要扎實地按順序學習，同時也要注重總結一項行為涉及到多個稅種的情形及實踐中常見問題；在考試過程中——遇到復雜業(yè)務，分別分析該項業(yè)務的各個稅種的稅款計算及賬務處理或調賬問題。

（二）考核重點內容——萬變不離其宗

1.增值稅

營改增后的稅率適用（非常重要）；過渡期政策（選擇與比較）；進項稅額（含不動產進項稅額分期抵扣）的財稅處理；混合銷售與兼營行為；銷項稅額的財稅處理；銷售使用過的固定資產的財稅處理；一般納稅人與小規(guī)模納稅人的管理與劃分（變化）；出口退稅（難點非重點）；綜合題——增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理。

2.企業(yè)所得稅的綜合題——收入、扣除、資產損失、稅收優(yōu)惠等。

3.消費稅

消費稅與增值稅計稅依據的關系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理。

4.土地增值稅的計算與籌劃。

5.個人所得稅的計算——財產租賃所得、財產轉讓所得、股票期權等。

6.印花稅的題目——征稅范圍、稅額計算。

7.房地產開發(fā)企業(yè)納稅問題。

8.收入確認與納稅義務發(fā)生時間關系。

流轉稅納稅義務發(fā)生時間≠企業(yè)所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間

9.資產損失的稅務處理

10.企業(yè)向個人借款利息的個人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開具

11.房屋、建筑物后續(xù)支出的稅務處理

增值稅、房產稅、企業(yè)所得稅

12.企業(yè)為職工購買保險的個人所得稅、企業(yè)所得稅的處理

13.境外所得的稅額抵免

14.長期股權投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃

15.企業(yè)清算的稅務處理——難點非重點

16.企業(yè)重組的稅務處理——難點非重點

17.發(fā)票管理類題目——丟失、開紅字發(fā)票、代開發(fā)票等

18.稅收征管法、稅務行政復議、涉稅服務方面題目

三、學習方法

涉稅服務實務的內容包羅萬象，與其他科目之間的結合十分緊密，對于其他科目知識的運用涉及比較多?！渡娑惙諏崉铡房颇吭囶}，涉及稅法基本知識、財務會計制度和會計準則、稅收實體法和程序法的規(guī)定，需要將相關知識綜合掌握運用。所以學員在學習中不能僅僅只學習《涉稅服務實務》教材內容，還需要學習《稅法（一）》《稅法（二）》《財務與會計》教材內容、《涉稅服務相關法律》中的有關規(guī)定以及《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定。

涉稅服務實務的命題規(guī)律還是很明顯的，重點突出，考試分值分布相對集中，雖然涉及的章節(jié)內容很廣泛，但是試題基本上集中在重點章節(jié)，如第七章、第八章、第九章、第十章、第十一章。并且針對于這幾章的內容在考核形式上往往以主觀題的形式體現(xiàn)。同時這幾年涉稅服務實務的命題越來越注重于實務操作，對于學員運用知識和綜合分析能力的要求比較高，另外新知識、新政策在考試中也屬于重點考核對象，例如營改增的政策變動以及納稅籌劃這兩年在主觀題都有所體現(xiàn)。所以這里就要求學員在學習中對于稅法知識要活學活用，不要只固定于某種應試模式中。

【本階段學習方法】學員應充分利用預習階段的學習時間，為接下來的學習打下一個扎實的基礎。對于涉稅服務實務的知識點瑣碎，涉及面廣，試題實務性較強的特點。在預習階段，學員首先應通讀大綱，了解考試要求，制定適合自己的預習計劃，明確預習重點。同時在預習過程中要以教材為主，初步的去了解下教材內容，并結合老師的講義，初步建立自己對涉稅服務實務教材的認識和看法，熟悉教材基本結構。此外學員一定要關注一些國家稅務總局頒布的新法律法規(guī)政策，并初步判斷這些政策是否對考試內容有影響。

1.死記硬背、死去活來、活學活用；

2.合理安排時間，但必須保證有質量的將課程從前到后聽一遍；

3.在熟練掌握每個稅種具體規(guī)定的基礎上，總結稅種之間的聯(lián)系，一項業(yè)務前后之間的聯(lián)系；

4.多做練習，但更重要的是做練習時總結考點，而不是記住某個題目。

5.學習建議——10字方針

（1）總結——不僅聽老師總結，自己也要動手總結；

（2）思考——課堂積極跟著老師的思路走；

（3）消化——復習當天的內容；

（4）吸收——結合習題進行練習，題目不在于多，而在于精；

（5）提高——在現(xiàn)有題目基礎上，舉一反三，進行拓展。

必看干貨：2016年稅務師考試《涉稅服務實務》試題涉及考點總結

相關推薦：國家認可 政策支持 稅務師證書值得擁有