2016年稅務(wù)師考生必看：《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目學(xué)習(xí)指南

《稅法一》

《稅法二》

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

2016年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試與2015年度稅務(wù)師考試相比，考試大綱及教材內(nèi)容有一些調(diào)整和變化，考生們?cè)趶?fù)習(xí)應(yīng)考時(shí)應(yīng)有充分認(rèn)識(shí)。以下是《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目學(xué)習(xí)指南，希望對(duì)大家有所幫助！

一、關(guān)于2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱修改

2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱與2015年度考試大綱相比，大綱的修改內(nèi)容主要集中在民商法律制度和民事訴訟法律制度中。其修改和變化有：

（一）考試大綱增加了以往大綱中沒(méi)有的部分內(nèi)容。比如在民商法律制度部分的物權(quán)法律制度內(nèi)容中，增加了有關(guān)“物權(quán)變動(dòng)的內(nèi)容”，它包括用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的效力和變動(dòng)。物權(quán)的變動(dòng)是物權(quán)法理論上一個(gè)重要而基本的問(wèn)題。在現(xiàn)實(shí)生活中，物權(quán)經(jīng)常處于運(yùn)動(dòng)狀態(tài)，某一特定物上物權(quán)的發(fā)生或設(shè)立、物權(quán)的轉(zhuǎn)讓、物權(quán)的內(nèi)容變化，以及物權(quán)因某種原因的出現(xiàn)而消滅等都是常見(jiàn)的現(xiàn)象。對(duì)此，我國(guó)《物權(quán)法》專門對(duì)物權(quán)的變動(dòng)加以規(guī)制。由此，2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目的考試大綱增加物權(quán)變動(dòng)的內(nèi)容，彌補(bǔ)了往年考試大綱在物權(quán)法律制度大綱內(nèi)容中的不足。雖然在往年考試的教材內(nèi)容及考試題中也有涉及物權(quán)變動(dòng)的內(nèi)容，但2016年度考試大綱專門將其作為一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)容突出顯示在大綱中，提醒考生必須掌握物權(quán)變動(dòng)這個(gè)在物權(quán)法理論和實(shí)踐上有重要意義的內(nèi)容。

（二）在民商法律制度的債權(quán)法律制度內(nèi)容中增加了“債的效力”的內(nèi)容。債的效力是“債法”規(guī)范本身內(nèi)在并應(yīng)具有的效力，它體現(xiàn)的是債法所必需的功能和作用。在司法實(shí)踐中，它幫助人們理解和解決如何正確履行債務(wù)以及不履行債務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。認(rèn)識(shí)債的效果，對(duì)于我們正確認(rèn)識(shí)債（尤其是合同）的履行與不履行及合同違約有重要意義。正因?yàn)槿绱耍缶V在債權(quán)法律制度中補(bǔ)充加入“債的效力”內(nèi)容，顯然大綱的制定者是希望考生能更加完整全面地掌握債的體系及其法律關(guān)系。

（三）大綱對(duì)訴訟法律制度的民事訴訟法律制度中的有關(guān)內(nèi)容作了充實(shí)。比如：將2015年度考試大綱中“民事訴訟有關(guān)制度”作了具體化羅列，增加了相關(guān)內(nèi)容，使得三大訴訟的大綱體系趨于一致。2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》大綱也對(duì)原有內(nèi)容作了部分調(diào)整。具體表現(xiàn)為：

1.將原隸屬于債權(quán)法律制度中的“擔(dān)保法律制度”中涉及擔(dān)保物權(quán)的內(nèi)容調(diào)整到物權(quán)法律制度的大綱內(nèi)容中。分析這樣調(diào)整的目的在于：站在我國(guó)傳統(tǒng)民法體系角度看，擔(dān)保制度中的各類擔(dān)保主要涉及兩項(xiàng)權(quán)利制度，即物權(quán)制度和債權(quán)制度。在立法上，擔(dān)保物權(quán)的規(guī)則規(guī)定于《物權(quán)法》中，而債權(quán)制度中規(guī)定有保證和定金的擔(dān)保形式，此外，我國(guó)又有《擔(dān)保法》專門規(guī)定有擔(dān)保。以往的稅務(wù)師考試大綱將不同擔(dān)保形式統(tǒng)一于擔(dān)保法律制度中，從大綱制定者這樣做的目的看，主要是基于《擔(dān)保法》的立法而設(shè)置的，為了便于考生能夠既簡(jiǎn)單又全面地認(rèn)識(shí)擔(dān)保類型及其特征。但是，這樣的做法也存在一定弊端，從以往的考試情況看，一些考生對(duì)于不同擔(dān)保類型中權(quán)利基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)不到位，直接影響到考生在掌握不同擔(dān)保物權(quán)沖突時(shí)，不能正確判斷解決這類問(wèn)題的方法和途徑。所以，2016年度考試大綱作了調(diào)整，這種調(diào)整不僅在體系上讓考生正確理解某些擔(dān)保權(quán)的物權(quán)特性并使之與其他非物權(quán)的擔(dān)保權(quán)相區(qū)分，而且這種做法也是與我國(guó)高等教育民商法教學(xué)中大綱設(shè)置和教學(xué)方法相一致的，具有一定合理性。

2.2016年度考試大綱將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度中的“合伙企業(yè)的種類”內(nèi)容單獨(dú)列出。這樣的修改突出了商事合伙的主體地位和作用。合伙企業(yè)作為商事法律關(guān)系的主體，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往中有重要作用。由于商事合伙作為主體，它既不同于《民法通則》中的“個(gè)人合伙”，也不同于《公司法》中的公司，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，它有獨(dú)立的主體地位，在組織形式、責(zé)任承擔(dān)等方面都存在與其他商事主體不同的特點(diǎn)。不同類型的合伙企業(yè)在設(shè)立條件、責(zé)任承擔(dān)上也有諸多不同，認(rèn)識(shí)這些問(wèn)題，對(duì)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師執(zhí)業(yè)具有意義。因此，大綱作了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，目的是希望考生能夠重視這類商事主體。

二、2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》教材變化及主要內(nèi)容

2016年度的教材內(nèi)容根據(jù)2016年度大綱的變化已作了相應(yīng)的調(diào)整。此外，應(yīng)注意到雖然有些內(nèi)容在大綱上沒(méi)有變化，但是在內(nèi)容上教材有所增加，比如行政法、公司法、訴訟法等內(nèi)容都有了一些內(nèi)容的充實(shí)。當(dāng)然，也有的內(nèi)容在教材上也有一些刪除，比如在合同的具體類型上，2016年度的教材刪去個(gè)別合同類型。

（一）行政法律制度

2016年度教材對(duì)行政法律制度的修改主要表現(xiàn)在對(duì)稅務(wù)行政許可和行政訴訟法等內(nèi)容上。從教材的形式上，增添了一些稅務(wù)行政許可文書(shū)的樣本，這樣做不僅可以使考生學(xué)習(xí)時(shí)有比較直觀的感覺(jué)，有利于理解和掌握；也可以將有關(guān)稅務(wù)行政許可的內(nèi)容表述得更加理論聯(lián)系實(shí)際。在稅務(wù)行政許可項(xiàng)目的內(nèi)容中有《稅務(wù)行政許可項(xiàng)目分項(xiàng)表》，考生能通過(guò)它理解認(rèn)識(shí)稅務(wù)許可項(xiàng)目的分項(xiàng)、實(shí)施依據(jù)、實(shí)施機(jī)關(guān)、實(shí)施條件和數(shù)量、申請(qǐng)材料和目錄。另外，2016年度教材在行政許可實(shí)施程序的內(nèi)容中增加了稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序的內(nèi)容，要求考生在學(xué)習(xí)時(shí)能夠掌握。

2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目教材的行政法律制度的主要內(nèi)容力求考生具備行政法律的基本知識(shí)和操作能力。從內(nèi)容體系上看，共分五章。第一章是關(guān)于行政法的基本理論，第二至五章是具體的行政法律制度。這些制度包括行政許可法律制度、行政處罰法律制度、行政強(qiáng)制法律制度、行政復(fù)議法律制度。這些具體的法律制度的總和，構(gòu)成了我國(guó)目前行政法律制度的完整體系。

第一章行政法基本理論?？忌鷮W(xué)習(xí)行政法基本理論有助于正確認(rèn)識(shí)行政法各項(xiàng)制度，提高自己的行政法律意識(shí)，認(rèn)識(shí)和了解行政法律關(guān)系。在學(xué)習(xí)第一章內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)行政法基本原則是指導(dǎo)和規(guī)范行政法的立法、執(zhí)法以及指導(dǎo)規(guī)范行政行為的實(shí)施和行政爭(zhēng)議的處理的基礎(chǔ)性法則，是貫穿于行政法具體規(guī)范之中，同時(shí)又高于行政法具體規(guī)范體現(xiàn)行政法基本價(jià)值觀念的準(zhǔn)則。學(xué)習(xí)行政法需要熟悉行政法的淵源，每年的考試題中都有涉及行政法淵源的試題，反映出題者要求考生對(duì)行政法淵源予以重視。行政法律關(guān)系中行政主體是一項(xiàng)重要內(nèi)容，尤其是有關(guān)行政機(jī)關(guān)及各類組織的類型、性質(zhì)。此外考生應(yīng)掌握的內(nèi)容有：行政機(jī)關(guān)工作人員的權(quán)利范圍，它涉及行政機(jī)關(guān)工作人員在實(shí)施行政行為時(shí)是否依法行政的問(wèn)題；行政行為及其行政行為程序和行政程序法的規(guī)則。

第二章行政許可法律制度?？忌鷳?yīng)當(dāng)在了解和熟悉有關(guān)行政許可一般知識(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)把握行政許可的實(shí)施。根據(jù)2016年度教材的修改內(nèi)容看，特別應(yīng)當(dāng)重視對(duì)稅務(wù)行政許可實(shí)施的相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和掌握。

第三章行政處罰法律制度。該部分的重點(diǎn)在于行政處罰的設(shè)定、實(shí)施主體、管轄和適用、行政處罰的程序，以及稅務(wù)行政處罰的特別規(guī)定和程序。

第四章行政強(qiáng)制法律制度。該部分的重點(diǎn)在于其基本原則和設(shè)定。行政強(qiáng)制措施的實(shí)施和執(zhí)行法律有一些特殊規(guī)定，考生應(yīng)當(dāng)注意對(duì)有關(guān)法律規(guī)定的解讀。

第五章行政復(fù)議法律制度。考生應(yīng)當(dāng)注重行政復(fù)議的受案范圍、行政復(fù)議參加人等內(nèi)容，并且應(yīng)當(dāng)掌握行政復(fù)議的管轄機(jī)器程序的法律規(guī)定。特別是對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)則，考生應(yīng)當(dāng)掌握。

（二）民商法律制度

2016年度民商法律制度教材涉及修改的內(nèi)容較多。由于考試大綱中修改了一些綱目，因此，教材上也修訂了相應(yīng)的內(nèi)容。

2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目教材的民商法律制度的主要內(nèi)容要求考生對(duì)民商法律制度體系有基本認(rèn)識(shí)，掌握民事法律關(guān)系的基本體系及內(nèi)容，對(duì)法律關(guān)系的主體、財(cái)產(chǎn)權(quán)和破產(chǎn)等規(guī)則能解析和運(yùn)用于一些實(shí)際的案例。從教材的體系上看，該部分內(nèi)容共分六章。

第一章民法基本理論。2016年度教材仍然要求考生能夠掌握民法的基本理論。民法基本理論是民事法律制度設(shè)立的基礎(chǔ)，考生學(xué)習(xí)時(shí)首先應(yīng)當(dāng)對(duì)我國(guó)民法的基本原則有充分認(rèn)識(shí)，其次應(yīng)以民事法律關(guān)系為主線，揭示民事法律關(guān)系的各要素，與此同時(shí)掌握理解我國(guó)民事法律的規(guī)則規(guī)定。需要強(qiáng)調(diào)的是民法中一些制度非常重要，如：代理制度和訴訟時(shí)效制度，歷年的考試都有相關(guān)試題。

第二章物權(quán)法律制度。它是民法中的一項(xiàng)重要財(cái)產(chǎn)權(quán)制度。物權(quán)法的基本原則是物權(quán)法的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有的具體原則直接影響到物權(quán)的效力和變動(dòng)。所以，應(yīng)當(dāng)對(duì)物權(quán)基本原則有深刻的認(rèn)識(shí)。物權(quán)的效力和變動(dòng)在我國(guó)《物權(quán)法》中專門的規(guī)則規(guī)定，其內(nèi)容考生必須掌握。物權(quán)的類型是物權(quán)法中另一個(gè)不可或缺的重要內(nèi)容。所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)都有其各自的特征和設(shè)立價(jià)值，學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)能做到對(duì)此有理解深度的闡述。根據(jù)理論聯(lián)系實(shí)際的學(xué)習(xí)要求，考生應(yīng)能對(duì)不同類型的物權(quán)在特征、效力上作出區(qū)分，并能應(yīng)用于對(duì)一些案例的解析。相鄰關(guān)系和占有是物權(quán)法上的特有制度，應(yīng)當(dāng)理解其存在的作用和意義。

第三章債權(quán)法律制度。該項(xiàng)制度是與物權(quán)法律制度同樣重要的一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)法律制度。學(xué)習(xí)債權(quán)法律制度要能做到明確區(qū)分物權(quán)和債權(quán)。認(rèn)識(shí)兩種財(cái)產(chǎn)權(quán)在特征、權(quán)利屬性、效力等方面的不同。債的理論中，債的發(fā)生原因、分類、效力，債的保全、擔(dān)保、債的移轉(zhuǎn)、債的消滅等都是基本和重要的內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)將這些內(nèi)容與涉及債的法律規(guī)則和案例結(jié)合起來(lái)學(xué)習(xí)，這有利于對(duì)債的知識(shí)理解、消化和掌握。合同法律制度是債的類型中的一個(gè)重要類型。合同是社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往中一種重要的交易形式，學(xué)習(xí)合同法律制度應(yīng)當(dāng)掌握合同法的基本原理，對(duì)于合同法涉及的基本合同制度應(yīng)當(dāng)能夠熟練掌握，合同的訂立、雙務(wù)合同的抗辯權(quán)、合同的變更和解除、合同責(zé)任等都是合同法律制度中的重要內(nèi)容。2016年度的教材對(duì)合同主要種類作了部分調(diào)整。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意其中的一些變化，尤其應(yīng)當(dāng)注意關(guān)于一些具體合同的司法解釋（如買賣、民間借貸）的理解和適用。侵權(quán)是債的發(fā)生原因之一，認(rèn)識(shí)侵權(quán)責(zé)任應(yīng)當(dāng)能夠正確理解歸責(zé)原則是侵權(quán)責(zé)任法的核心這一基本道理。侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件是司法實(shí)踐解決具體侵權(quán)案件的鑰匙。另外，考生也應(yīng)當(dāng)掌握不承擔(dān)責(zé)任和減輕責(zé)任的法定事由。

第四章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。它實(shí)際是兩項(xiàng)涉及商事主體的法律制度。在學(xué)習(xí)中應(yīng)立足于掌握兩類主體的設(shè)立、變更、終止和管理。對(duì)于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視合伙企業(yè)的種類及不同類型合伙的性質(zhì)和法律責(zé)任上的不同。對(duì)合伙企業(yè)的終止內(nèi)容掌握時(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握對(duì)法律規(guī)則中有關(guān)解散和清算的條件及內(nèi)容。

第五章公司法律制度。它是一項(xiàng)重要的商法制度。公司法屬于市場(chǎng)主體法。2016年度教材對(duì)公司設(shè)立的內(nèi)容作了較大的修改。尤其是對(duì)公司的發(fā)起人與股東、有關(guān)公司登記、出資等內(nèi)容作了調(diào)整和修改。結(jié)合我國(guó)《公司法》的修改，教材對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司的設(shè)立也作了修改。因此，考生應(yīng)當(dāng)注意已修改內(nèi)容的學(xué)習(xí)。

第六章破產(chǎn)法律制度。它也是一項(xiàng)商事法律制度。2016年度教材對(duì)破產(chǎn)法律制度的內(nèi)容修改變化不大。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)大綱要求掌握有關(guān)制度和法律規(guī)則，了解和熟悉有關(guān)知識(shí)。

（三）刑事法律制度

2016年度大綱對(duì)《刑法》和刑事訴訟法未作實(shí)質(zhì)性修改，教材對(duì)此內(nèi)容的修訂也不大。

在教材內(nèi)容中，《刑法》共分三章。

第一章《刑法》基本理論。學(xué)習(xí)《刑法》首先應(yīng)當(dāng)學(xué)好《刑法》基本理論。《刑法》基本原則、犯罪構(gòu)成、犯罪形態(tài)、共同犯罪、罪數(shù)都屬于《刑法》基本理論中的重要問(wèn)題，缺一不可。歷年的稅務(wù)師考試都有所涉及。

第二章刑罰。它是《刑法》理論和實(shí)踐中一個(gè)重要的問(wèn)題。認(rèn)識(shí)刑罰的類型及其特點(diǎn)對(duì)于量刑尤為重要。在司法實(shí)踐中，正確理解量刑的原則和情節(jié)，對(duì)依法給予犯罪嫌疑人的適用刑罰非常必要。在學(xué)習(xí)中，考生應(yīng)當(dāng)做到正確理解關(guān)于累犯、自首、立功、數(shù)罪并罰和緩刑，以及減刑和假釋的法律規(guī)定，能辨別不同情節(jié)之間的差別，以及量刑規(guī)則的具體適用對(duì)象。

第三章涉稅犯罪法律制度。這部分內(nèi)容的設(shè)立主要為的是針對(duì)稅務(wù)師考試，突出涉稅服務(wù)中可能遇到的《刑法》問(wèn)題。教材對(duì)涉稅服務(wù)中可能出現(xiàn)的犯罪及其法律責(zé)任作了較為詳細(xì)的闡述。其中將各類涉稅犯罪作了介紹，并對(duì)各類犯罪可能將承擔(dān)的刑事責(zé)任作了釋義。學(xué)習(xí)此內(nèi)容時(shí)，考生不僅要做到能分清罪與非罪，更應(yīng)當(dāng)做到能分清此罪與彼罪的區(qū)別。

（四）訴訟法律制度

2016年度教材對(duì)訴訟法律制度中的許多內(nèi)容作了修改，特別是對(duì)行政訴訟法和民事訴訟法的內(nèi)容作了較多修改。我國(guó)的訴訟法律主要分為三大類，即行政訴訟、民事訴訟和刑事訴訟。2016年度大綱和教材沿襲了以往的大綱和教材的體系。

第一章行政訴訟法。要求考生掌握行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系、行政訴訟受理案件的范圍及管轄。掌握行政訴訟參加人相關(guān)內(nèi)容。行政訴訟程序是行政訴訟法的核心內(nèi)容之一，應(yīng)當(dāng)掌握。

第二章民事訴訟法律制度。該部分的修改內(nèi)容較多。主要表現(xiàn)為：其內(nèi)容與其他兩項(xiàng)訴訟法律制度同步。補(bǔ)充了以前缺失的內(nèi)容，使得體系化的訴訟制度得到彰顯。民事訴訟法的教材內(nèi)容在立足我國(guó)有關(guān)民事訴訟法的理論基礎(chǔ)上，對(duì)《民事訴訟法》及司法解釋的規(guī)則內(nèi)容作了表述。學(xué)習(xí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重這些內(nèi)容的理解和適用。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)掌握民事訴訟參加人、民事訴訟證據(jù)、民事訴訟程序等規(guī)則。

第三章刑事訴訟法律制度。它是三大訴訟法律制度之一。學(xué)習(xí)刑事訴訟法應(yīng)當(dāng)熟悉刑事訴訟法的基本原則。掌握刑事訴訟的當(dāng)事人。對(duì)刑事訴訟中的有關(guān)制度應(yīng)予掌握，如辯護(hù)和代理、強(qiáng)制措施、刑事訴訟證據(jù)的收集和判斷，應(yīng)當(dāng)掌握刑事訴訟中非法證據(jù)排除的法律規(guī)則。對(duì)刑事訴訟的各程序及程序中各個(gè)階段的法律規(guī)則應(yīng)當(dāng)掌握。

三、對(duì)2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目學(xué)習(xí)的建議

以下是《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目復(fù)習(xí)方法，希望對(duì)2016年度《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目的學(xué)習(xí)有所幫助。

在2016年度考試復(fù)習(xí)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)抓住法律科目學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，使自己的學(xué)習(xí)能起到事半功倍的效果。其中仍應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：

1.對(duì)本科目考試的內(nèi)容有體系結(jié)構(gòu)上的清晰認(rèn)識(shí)。法律科目是由多種法律組成在一起的綜合性科目，因此，應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)不同法律組成在此科目中的體系和基本結(jié)構(gòu)。這種體系的形成是有較緊密的內(nèi)在邏輯關(guān)系和邏輯區(qū)分。

2.法律制度設(shè)立圍繞法律關(guān)系，不同法律制度調(diào)整不同的法律關(guān)系。因此，掌握法律關(guān)系是解決問(wèn)題的鑰匙。

3.學(xué)習(xí)理論應(yīng)當(dāng)與實(shí)踐相結(jié)合才能讀懂理論。理論又是規(guī)則的建立基礎(chǔ)，所以學(xué)好理論對(duì)認(rèn)識(shí)和解讀規(guī)則非常有意義。只有學(xué)好理論才能正確地解讀規(guī)則，因此，不要忽略教材各編中的理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。

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