2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/20 16:36:41　字體：大小

2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，在學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的內(nèi)容以及做《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試習(xí)題的時(shí)候，小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題，備考的熱情難免會(huì)受到打擊，不過請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！

學(xué)員問題：
賓館管理人員和員工報(bào)銷出差的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，航空運(yùn)輸電子客票行程單12份，其中10份為境內(nèi)航空運(yùn)輸，票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)金額15000元；另兩份為國(guó)際航空運(yùn)輸，票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)金額20000元?！　¤F路車票18份，合計(jì)票面金額6800元?！　」房推?份，合計(jì)票面金額721元。公路客票也屬于交通運(yùn)輸業(yè)，稅率是9%，抵扣為什么是3%
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
　　（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
　　3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
　　4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
　　公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
學(xué)員繼續(xù)提問：
出差買的火車票能抵扣抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？是用鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
2019年4月1日后可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
用鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

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