2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/07/09 16:42:30　字體：大小

2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開(kāi)了序幕，報(bào)考稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的小伙伴們，你們?cè)趯W(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時(shí)候，是否會(huì)遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔(dān)心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。下面讓我們一起來(lái)看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！

學(xué)員問(wèn)題：
小規(guī)模增值稅納稅人季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)免增值稅，包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票嗎？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
不包括專(zhuān)用發(fā)票，包括普通發(fā)票。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn)：
教育費(fèi)附加有哪些優(yōu)惠政策？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
1 .對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。
2 .對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加。但
對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加。
3 .對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。
4 . 自2016年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn) 元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn)：
一般納稅人適用按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn) 元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加這個(gè)政策嗎
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
按照您的描述，一般納稅人不適用小微企業(yè)政策，不能免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn)：
小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。請(qǐng)問(wèn)老師，發(fā)票追回，那購(gòu)貨方就不能抵扣了吧，請(qǐng)問(wèn)已開(kāi)具專(zhuān)票免稅的會(huì)計(jì)分錄如何做，請(qǐng)您舉例
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
是的；對(duì)于小微企業(yè)，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票不能免征增值稅。

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