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試題內(nèi)容:
3.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房的,視同公益捐贈。
4.對于通過公益性群眾團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對照財政、稅務(wù)部門聯(lián)合發(fā)布的名單,接受捐贈的群眾團(tuán)體位于名單內(nèi),則企業(yè)或個人在名單所屬年度發(fā)生的公益性捐贈支出可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除;接受捐贈的群眾團(tuán)體不在名單內(nèi),或雖在名單內(nèi)但企業(yè)或個人發(fā)生的公益性捐贈支出不屬于名單所屬年度的,不得扣除。
5.用于公益事業(yè)的捐贈支出具體范圍、公益性社會團(tuán)體的條件、接受捐贈資產(chǎn)價值的確認(rèn)原則以及取消公益性捐贈稅前扣除資格的情形:略
學(xué)員問題:
請問老師,公益性捐贈結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的,按照先捐先扣,是否要在以后各個年度準(zhǔn)許扣除的限額內(nèi)扣除?比如上年度結(jié)轉(zhuǎn)50萬,本年度利潤總額的12%是500萬,本年度公益性捐贈實際發(fā)生額480萬,那么本年度準(zhǔn)予稅前扣除50+450,合計500萬,本年度剩余的30萬是否要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度才能扣除?
正保會計網(wǎng)校老師解答:
超限額部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。
30萬元允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。
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