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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)分錄
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠幫助您鞏固知識(shí)，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項(xiàng)選擇題
某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元，10月末留抵稅額為8萬元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有（?。?。
A、9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （30000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （30000）
B、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （70000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （70000）
C、9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （100000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （100000）
D、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （80000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （80000）
E、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （100000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （100000）
【正確答案】AB
【答案解析】對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅欠稅時(shí)：（1）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目；（2）增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目。
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