注冊稅務師考試《稅法二》第一章練習題：企業(yè)所得稅

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　　綜合題

某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2012年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：　

（1）當年應納增值稅40.93萬元，應納消費稅132.42萬元。　

（2）銷售自產(chǎn)白酒120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。　

（3）當年白酒銷售成本共計為120萬元；財務費用10萬元。　

（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務招待費4萬元）?！?/p>

（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業(yè)務宣傳費10萬元）?！?/p>

（6）計入成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。　

（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向山區(qū)小學直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元?！?/p>

（8）接受捐贈收入180萬元，當年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（受資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）?！?/p>

（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算）　

<1>、該企業(yè)2012年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為（　）萬元。　

A、65.37　

B、68.79　

C、74.3　

D、74.17　

<2>、關于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（?。?。　

A、工會經(jīng)費超標2萬元　

B、境內(nèi)投資收益應補繳企業(yè)所得稅　

C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅　

D、企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除　

E、受贈收入作為計算招待費的基數(shù)　

<3>、該企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元。　

A、17.54　

B、18.46　

C、18.80　

D、19.79　

<4>、業(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額為（　）萬元?！?/p>

A、－5.4　

B、12.4　

C、4.3　

D、－15.6　

<5>、所得稅前準予扣除的公益性捐贈為（?。┤f元?！?/p>

A、19.53　

B、17.73　

C、4.37　

D、3.47　

<6>、職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（　）萬元?！?/p>

A、10　

B、30　

C、7.25　

D、5