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注稅考試《稅法二》第一章練習(xí)題：企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2012年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬(wàn)元，該服裝成本100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值120萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A、6.02
B、6.15
C、3.62
D、7.4
【正確答案】D
【答案解析】視同銷售所得＝120－100＝20（萬(wàn)元），債務(wù)重組所得＝150－（120＋120×17%）＝9.6（萬(wàn)元），該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（20＋9.6）×25%＝7.4（萬(wàn)元）
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